四、(本類題共2小題，每小題10分，共20分)

　　(61)2012年2月甲上市公司發(fā)生如下交易或事項。

　　(1)銷售庫存商品一批，該批商品售價為200萬元，增值稅為17萬元，實際成本為135

　　萬元，商品已發(fā)出。貨款尚未結(jié)清。

　　(2)支付廣告費7萬元。

　　(3)計提管理用固定資產(chǎn)折舊8萬元。

　　(4)分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，銷售人員工資5萬元。

　　要求 ：計算甲上市公司2012年2月利潤表下列項目的本期數(shù)(所得稅稅率是25%)。

　　(1)營業(yè)收入為 ( )萬元。

　　(2)管理費用為 ( )萬元。

　　(3)銷售費用為 ( )萬元。

　　(4)利潤總額為 ( )萬元。

　　(5)凈利潤為 ( )萬元。

　　答案:

　　解析:(1)營業(yè)收入=200(萬元)。

　　(2)管理費用=8+15=23(萬元)。

　　(3)銷售費用=7+5=12(萬元)。

　　(4)利潤總額=200-135-23-12=30(萬元)。

　　(5)凈利潤=30-30 ×25%=22.5(萬元)。

　　(62) 某工業(yè)企業(yè)2011年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　(1)1 日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。

　　(2)2 日。從黃海廠購進材料一批，已驗收入庫，價款5000元，增值稅進項稅850元，款項尚未支付。

　　(3)2 日，銷售給廣豐工廠C產(chǎn)品一批，價款為100000元，增值稅銷項稅17000元，款項尚未收到。

　　(4)3 日，廠部的張三出差，借支差旅費500元，以現(xiàn)金付。

　　(5)4 日，車間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3000元，用于車間一般消耗500元。

　　(6)5 日，銷售給吉潤公司D產(chǎn)品一批，價款為20000元，增值稅銷項稅為3400元，款項尚未收到。

　　(7)5 日，從華東公司購進丙材料一批，價款8000元，增值稅進項稅1360元，材料已運達企業(yè)但尚未驗收入庫，款項尚未支付。

　　(8)7 日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117000元，已經(jīng)辦妥入賬。

　　(9)8 日，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付5 日所欠華東公司的購料款9360元。

　　(10)10 目，購入電腦一臺，增值稅專用發(fā)票上價款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求 ：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，完成下列“科目匯總表” 的編制(在下表中空格中填入正數(shù)字)

　　答案:

　　解析: (1)銀行存款貸方發(fā)生額=1000+9360+9360=19720(元)。

　　(2)應(yīng)收賬款借方發(fā)生額=100000+17000+20000+3400=140400(元)。

　　(3)主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額=100000+20000=120000(元)。

　　(4)應(yīng)交稅費借方發(fā)生額=850+1360+1360=3570(元)。

　　(5)應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額=5850+9360=15210(元)。

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