四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　根據下述材料，回答第題。

　　某年，一商業銀行按照財政部要求，決定在全行系統展開《會計法》執行情況檢查。在檢查中發現該銀行下屬支行行長李某、副行長胡某、財會科長羅某利用聯行清算系統存在的漏洞，將A支行的資金劃轉到由李某等人控制的甲企業名下，再從甲企業的銀行賬戶劃轉到境外由李某等人控制的公司賬戶。經查實A支行負責清算業務的會計張某早就知道A支行幾年來在聯行系統中存在很不正常的巨額匯差，懷疑與李某等人有關，但考慮到李某是自己的直接領導，懾于李某的地位和權威，認為多一事不如少一事，便沒有聲張，聽之任之，直至案發。

　　61下列關于會計職業道德作用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.會計職業道德是實現會計目標的重要保證B.會計職業道德是規范會計行為的基礎C.會計職業道德是對會計法律制度的重要補充D.會計職業道德是提高會計人員素質的外在要求

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　會計職業道德的作用有：①是規范會計行為的基礎;②是實現會計目標的重要保證;③是對會計法律制度的重要補充;④是提高會計人員職業素養的內在要求。

　　62會計張某的行為違反會計職業道德規范中的(　　)。

　　A.參與管理B.強化服務C.堅持準則D.客觀公正

　　參考答案：C,D

　　參考解析：張某沒有依法辦事，實事求是，違背了客觀公正的要求;沒有嚴格遵守各項準則，違法行為作斗爭，違背了堅持準則要求。

　　63公私分明、不貪不占體現的是(　　)的會計職業道德規范。

　　A.客觀公正B.堅持準則C.廉潔自律D.誠實守信

　　參考答案：C

　　參考解析：廉潔自律的基本要求包括：①樹立正確的人生觀和價值觀;②公私分明，不貪不占;③遵紀守法，一身正氣。

　　64會計人員運用會計知識理論為單位決策層、政府部門、投資人等提供真實、可靠的會計信息體現的是(　　)的會計職業道德規范。

　　A.參與管理B.誠實守信C.提高技能D.強化服務

　　參考答案：D

　　參考解析：強化服務的關鍵是提高服務質量。會計人員服務質量的表現有：是否真實記現有：是否真實記錄單位的.經濟活動，向有關方面提供可靠的會計信息;是否主動地向單位領導反映經營活動情況及存在的問題，提出合理化建議，協助領導決策，參與經營管理活動。

　　65下列關于會計職業道德規范的表述中不正確的是(　　)。

　　A.愛崗敬業是指忠于職守的事業精神，是會計職業道德的基礎

　　B.廉潔自律要求會計人員理萬金分文不沾

　　C.誠實守信是做人的基本準則，也是會計職業道德的精髓

　　D.參與管理是指間接參加管理活動

　　參考答案：C,D

　　參考解析：愛崗敬業是指忠于職守的事業精神，這是會計職業道德的基礎。廉潔自律要求會計人員公私分明，不貪不占，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”“理萬金分文不沾”。

　　根據下述材料，回答第題。

　　一家棉紡企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務。

　　(1)購進紡織設備一臺，不含稅價款20萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費1000元，取得承運部門開具的運輸發票。

　　(2)從當地農民生產者購進免稅棉花5噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款7萬元。

　　(3)從當地供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉紗線15噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布2.4萬米，售價每米40元(不含稅)，向個體工商戶銷售一型號棉布5.85萬米，售價每米50元(不含稅)。

　　已知：有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。

　　66該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.3.4B.3.417C.3.407D.2.607

　　參考答案：C

　　參考解析：購進紡織設備取得增值稅發票，可以抵扣。購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。可抵扣的進項稅=20×17%+0.1×7%=3.407(萬元)。

　　67下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉紗線計算的可抵扣進項數額的說法正確的有(　　)萬元。

　　A.向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額為3.825

　　B.向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額為7.95

　　C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0

　　D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0.91

　　參考答案：A,D

　　參考解析：向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額=1.5×15×17%=3.825(萬元)。購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。可抵扣的進項稅額=1.4×5×13%=0.91(萬元)。

　　68該企業本月銷售貨物應確認的銷售額為(　　)萬元。

　　A.58.82B.49.725C.66.045D.50.505

　　參考答案：A

　　參考解析：本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬元)。

　　69該企業本月應該繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.50.685B.50.678C.50.668D.51.588

　　參考答案：B

　　參考解析：本月應繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬元)。

　　70該企業繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)。

　　A.15日B.3日C.1個月D.一個季度

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

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