| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(共20分。)
某生產(chǎn)性企業(yè)2008年虧損30萬(wàn)元，2009年虧損22萬(wàn)元，2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)50萬(wàn)元(2010年銷售收入300萬(wàn)元)，其中支付廣告費(fèi)49.5萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.5萬(wàn)，工資總額106萬(wàn)元，已按規(guī)定比例計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
根據(jù)上述資料回答題：
61在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付的廣告費(fèi)不準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.10萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.4.5萬(wàn)元D.0
參考答案：C
參考解析：300×15%=45萬(wàn)，所以此處不可以扣除49.5--45=4.5(萬(wàn))。
62在計(jì)算繳納所得稅時(shí)，企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)為：( )。
A.17.49萬(wàn)B.18.55萬(wàn)C.19.61萬(wàn)D.20.43萬(wàn)
參考答案：C
參考解析：106×(14%+2%+2.5%)=19.61(萬(wàn))。
63企業(yè)共調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)的所得額為( )。
A.0.6萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.5萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析： 可以扣除的是1.5×60%=0.9(萬(wàn))。與300×0.5%=1.5(萬(wàn))相比較，可以扣除的是O.9萬(wàn)，應(yīng)調(diào)增的是1.5-O.9=0.6(萬(wàn))。
64該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為( )。
A.8萬(wàn)元B.5.6萬(wàn)元C.3.1萬(wàn)元D.0
參考答案：C
參考解析：應(yīng)納稅所得額=50-30-22+4.5+0.6=3.1(萬(wàn))。
65該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅為( )。
A.9240元B.19500元C.7750元D.0
參考答案：C
參考解析：應(yīng)納所得稅=3.1×25%=0.775(萬(wàn))。
A市的甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2013年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向8市的丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓位于C市閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。已知該地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
根據(jù)上述資料回答題：
66甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.6B.84C.90D.150
參考答案：C
參考解析：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為3%，因此3000×3%=90(77元)。
67甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.25B.11.9C.12.5D.17
參考答案：C
參考解析：招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×200.4=12.5(萬(wàn)元)，因客房收入繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，而餐廳、歌舞廳收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
68甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.18B.30C.39D.65
參考答案：B
參考解析：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此該公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(1300-700)×5%=30(萬(wàn))。
69乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.0B.6C.21D.66
參考答案：B
參考解析：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為3%，因此200×3%=6(萬(wàn))。
70下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的有( )。
A.銷售辦公用房，應(yīng)向甲建筑工程公司所在地A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.銷售辦公用房，應(yīng)向丙建筑工程公司所在地8市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.銷售辦公用房，應(yīng)向閑置辦公用房所在地C市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.銷售辦公用房，可以自主選擇向A市、8市或C市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：C
參考解析：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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