四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對得分，答錯、不答、部分答對均不得分)

　　根據以下資料，回答題。

　　海瑞公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，該公司2014年3月發生如下經濟業務：

　　①從華海公司購買A材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的買價為20000元，增值稅為3400元，己用銀行存款支付，材料己入庫。

　　②銷售產品一批給興致公司，售價5000元，增值稅為850元，貨款存入銀行。③從農民手中購入農產品.貨款為10000元。

　　④收到一張從華海公司購買8材料的增值稅專用發票上注明的買價為20000元，增值稅為3400元，發生的運費為600元(運費按7%扣除率計算增值稅允許抵扣)。已用銀行存款支付，材料已入庫。

　　⑤銷售產品一批，不含稅售價為30000元，增值稅5100元。

　　61根據上述資料，銷項稅額是(　　)。

　　A.850元B.5100元C.5950元D.3400元

　　參考答案：C

　　參考解析：銷項稅額是一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務按銷售額和規定的稅率計算并向購買方或接受勞務方收取的增值稅額。其計算公式為：銷項稅額=應稅銷售額×稅率。

　　62根據上述資料，進項稅額是(　　)。

　　A.4700元B.3958元C.1300元D.8658元

　　參考答案：A

　　參考解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務，所支付或負擔的增值稅額。

　　63增值稅的稅率分為(　　)。

　　A.17%B.13%C.3%D.0

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。

　　64根據上述資料，當期應納增值稅是(　　)。

　　A.1250元B.1992元C.2550元D.0

　　參考答案：A

　　共291人答過，平均正確率34.7%參考解析：

　　增值稅應納稅額=當期銷項稅額一當期凈銷售額。

　　65根據資料④，下列表述正確的是(　　)。

　　A.納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發票均可抵扣

　　B.從海關取得完稅憑證上注明的增值稅(只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣)

　　C.自2010年1月1日起，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180天內到稅務機關認證，并應在認證通過的申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅，否則不能抵扣其進項稅額

　　D.購買農業生產者銷售的農產品(憑專用收購憑證)或向小規模納稅人購買的農產品(憑普通發票)，準予按照買價和10%的扣除率，計算抵扣進項稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：本題考核的是進項稅額抵扣的4個方面，其中A項納稅人購進貨物(除規定不準抵扣進項稅額的外購固定資產、免稅貨物外)或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額;D項購買農業生產者銷售的農產品(憑專用收購憑證)或向小規模納稅人購買的農產品(憑普通發票)，準予按照買價和13%的扣除率，計算抵扣進項稅。

　　限500字保存記錄本題難易程度：12345

　　要求：根據上述資料，回答題。

　　丁老師(中國居民)2012年1月取得以下收入：

　　①月工資薪金9000元。

　　②國債到期，取得利息收入3500元。

　　③編寫教材一本，取得一次性稿酬8000元。

　　④出租商鋪，每月租金6000元。

　　⑤參加某專業學術性報道，取得一次性勞務報酬3000元。

　　66丁老師1月工資薪金所得應納稅額是(　　)元。

　　A.270B.545C.845D.1245

　　參考答案：B

　　參考解析：丁老師取得工資薪金收入9 000元/月，應納稅所得稅=每月收入額一3 500元：9 000—3 500：5 500(元)，屬于第三等級，丁老師1月工資薪金所得稅額=5 500 ×20%一555=545(元)。

　　67丁老師1月國債利息收入所得應納稅額是(　　)元。

　　A.0B.175C.350D.700

　　參考答案：A

　　68丁老師1月一次性稿酬收入所得應納稅額是(　　)元。

　　A.896B.1008C.1280D.1600

　　參考答案：A

　　參考解析：丁老師1月一次性稿酬收入所得稅額=8 000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)：896(元)。

　　69丁老師1月租金收入所得應納稅額是(　　)元。

　　A.480B.960C.040D.1200

　　參考答案：B

　　參考解析：出租商鋪，每月租金6 000元。超過4 000元，應納稅所得額=6 000 ×(1—20%)=4 800(元)。丁老師1月租金收入所得稅額=4 800×20%=960(元)。

　　70丁老師1月一次性勞務報酬收入所得應納稅額是(　　)元。

　　A.0B.480C.440D.600

　　參考答案：C

　　參考解析：丁老師1月一次性勞務報酬收入所得稅額=(3 000-800)×20%=440(元)。第70題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(5)選擇筆記標簽：試題內容(5)答案解析(0)

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