四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　某服裝廠在財政部門組織的執(zhí)法檢查中被查出存在以下問題：

　　(1)該單位未建立財產(chǎn)清查制度，從未進(jìn)行財產(chǎn)清查，部分賬實(shí)不符;

　　(2)該單位出納人員兼任稽核人員;

　　(3)該單位的部分零星收入未入賬，而是由出納單獨(dú)保管、單獨(dú)使用和單獨(dú)記賬;

　　(4)該單位簽發(fā)的匯兌憑證欠缺委托日期。

　　61下列表述中正確的有(　　)。查看材料

　　A.出納人員不能兼任稽核人員，但可以保管會計檔案.B.貨幣資金支付業(yè)務(wù)需經(jīng)過支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付這四個程序C.出納人員不可以負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可以負(fù)責(zé)登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查時應(yīng)采用實(shí)地盤存法

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項A，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　62開戶單位一般按照單位(　　)天日常零星開支所需確定留存庫存現(xiàn)金限額。

　　A.1～3B.5～7C.3～5D.1～5

　　參考答案：C

　　參考解析：現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。

　　63我國現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是(　　)元。

　　A.1000B.10000C.5000D.500

　　參考答案：A

　　參考解析：我國現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

　　64根據(jù)支付方式不同，匯兌可分為(　　)種。

　　A.2B.3C.4D.5

　　參考答案：A

　　參考解析：匯兌可分為信匯、電匯兩種。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。信匯是匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。

　　65下列選項屬于無效匯兌憑證的有(　　)。

　　A.欠缺匯入地點(diǎn)、匯入行名稱

　　B.欠缺匯出地點(diǎn)、匯出行名稱

　　C.欠缺匯款人名稱

　　D.欠缺收款人名稱

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑥匯入地.最、匯入行名稱;⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。欠缺上述任何一項內(nèi)容，匯兌憑證無效。

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。

　　已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;該企業(yè)增值稅為17%，營業(yè)稅為5%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　66下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為31.3萬元

　　B.外購紅酒可抵扣的進(jìn)項稅額為1020元

　　C.外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為340元

　　D.外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額為0元

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A，外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額=30.6+10×7%=31.3(萬元)，選項B，外購貨物用于員工福利進(jìn)項稅額不得抵扣;選項C，取得普通發(fā)票不得做抵扣項;選項D，外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額=8.5(萬元)。

　　67該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)元。

　　A.OB.850C.1020D.2380

　　參考答案：A

　　參考解析：委托加工物資取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，因尚未未取得增值稅專用發(fā)票，故進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　68該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.85B.99.65C.85.17D.99.45

　　參考答案：C

　　參考解析：銷項稅額=586.17/(1+17%)×17%=85.17(萬元)。

　　69該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(　　)。

　　A.營業(yè)稅0.05萬元B.增值稅0.17萬元C.增值稅0.13萬元D.營業(yè)稅0.03萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)。

　　70該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.150.3B.117.234C.175.851D.100.2

　　參考答案：A

　　參考解析：消費(fèi)稅稅額=586.17/(1+17%)×30%=150.3(萬元)。

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