四、計算分析題(共2題，共計20分)

　　61某企業本月收入、費用資料如下：

　　(1)銷售產品一批，售價50000元，貨款存人銀行;

　　(2)預付從本月開始的半年租金12000元;

　　(3)本月應計提短期借款利息3000元;

　　(4)收到上月銷售應收的銷貨款6000元;

　　(5)收到購貨單位預付貨款15000元，下月交貨;

　　(6)計提本月設備折舊費22000元;

　　(7)銷售產品一批，售價100000元.貨款尚未收到;

　　(8)計提本月無形資產攤銷1300元。

　　要求：根據收付實現制和權責發生制，分別確定本月的收入和費用，并將其填在表格內括號中。(單位：元)

　　參考解析：

　　62X有限公司2013年9月30日有關總賬和明細賬的余額如下表：

　　要求：請代X公司編制9月30日資產負債表。

　　參考解析：

　　(1)891500

　　(貨幣資金項目一庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金一1500+800000+90000—891500)

　　(2)78000

　　(應收賬款項目一應收賬款明細科目的借方余額+預收賬款明細科目的借方余額一相應的壞賬準備余額=80000+0--2000=78000)

　　(3)19700

　　(預收款項項目一應收賬款明細科目的貸方余額+預收賬款明細科目的貸方余額一5000+14700—19700)

　　(4)540700

　　(應付債券項目一應付賬款一一年到期的應付債券一563700—23000—540700)(5)38600

　　(未分配利潤項目一利潤分配——未分配利潤+本年利潤：1900+36700：38600

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