四、計算分析題(本題共2大題，每小題10分，共20分。)

　　61X公司企業(yè)所得稅稅率25%，該公司2014年11月份的利潤表如下表所示。

　　X公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。

　　(2)經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新。

　　(3)計算分配本月應付職工工資共計45000元，其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資20000元。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。

　　(5)根據(jù)銷售收入的3%，計算應繳納已銷售的甲商品的消費稅12000元。

　　(6)將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算下列X公司2014年利潤表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金額(假設(shè)不考慮以前年度損益調(diào)整對所得稅的影響)。

　　要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。

　　(1)(2)(3)(4)(5)

　　參考解析：

　　1.4900000

　　2.405000

　　3.737000

　　4.737000

　　5.552750

　　62某企業(yè)11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，車間耗用材料3000元。

　　(2)將當月制造費用5000元轉(zhuǎn)人生產(chǎn)成本。

　　(3)完工產(chǎn)品30000元驗收入庫。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本20000元。

　　(5)將上述業(yè)務所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

　　要求：根據(jù)以上資料，使用借貸記賬法編制會計分錄。

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

　　參考解析：

　　1.借：生產(chǎn)成本 50000

　　制造費用 3000

　　貸：原材料 53000

　　2.借：生產(chǎn)成本 5000

　　貸：制造費用 5000

　　3.借：庫存商品 30000

　　貸：生產(chǎn)成本 30000

　　4.借：主營業(yè)務成本 20000

　　貸：庫存商品 20000

　　5.借：本年利潤 20000

　　貸：主營業(yè)務成本 20000

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