四、計算分析題

　　(一)

　　(1)借：庫存現金300000

　　貸：銀行存款300000

　　(2)借：應付賬款18000

　　貸：銀行存款18000

　　(3)借：應收賬款234000

　　貸：主營業務收入——A產品200000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34000

　　(4)借：應交稅費——應交所得稅50000

　　貸：銀行存款50000

　　(5)借：庫存商品260000

　　貸：生產成本260000

　　(二)

　　(1)業務(1)應編制的會計分錄如下：

　　借：銀行存款58.5

　　貸：主營業務收入50

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)8.5

　　借：主營業務成本37.5

　　貸：庫存商品37.5

　　(2)借：生產成本120

　　制造費用10

　　管理費用14

　　銷售費用30

　　貸：應付職工薪酬174

　　(3)借：管理費用64

　　貸：累計折舊64

　　(4)借：營業稅金及附加5.5

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅5

　　——應交教育費附加O.5

　　(5)甲企業2013年應交所得稅=(1550+16+22+50-1085-15-10-34-21-52-20+50-37.5-14-30-

　　64-5.5)×25%=75(萬元)

　　借：所得稅費用75

　　貸：應交稅費——應交所得稅75

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