四、計算分析題(本題型共兩大題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　甲企業為增值稅一般納稅人，2014年8月發生如下經濟業務。

　　(1)1日，從銀行提取現金300000元。

　　(2)6日，用銀行存款支付前欠的貨款18000元。

　　(3)12日，銷售A產品一批，貨款200000元，增值稅34000元，款項尚未收到。

　　(4)20日，上交上月的所得稅費用50000元，開出現金支票一張。

　　(5)30日，本月生產的產品完工入庫，價值260000元。

　　要求：根據上述資料，使用借貸記賬法編制業務(1)～(5)的會計分錄。

　　(二)

　　甲企業為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：

　　(金額單位：萬元)

　　2013年12月份甲企業發生如下經濟業務：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存人銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元。

　　(2)本月發生應付工資174萬元，其中，生產工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資14萬元，銷售人員工資30萬元。

　　(3)本月計提管理用固定資產折舊64萬元。

　　(4)本月應交城市維護建設稅5萬元、教育費附加0.5萬元。

　　(5)該企業適用所得稅稅率為25%，假定該企業本年無納稅調整事項。

　　要求：根據以上材料，回答第1～5題。

　　1.根據業務(1)編制相關的會計分錄。

　　2.根據業務(2)編制相關的會計分錄。

　　3.根據業務(3)編制相關的會計分錄。

　　4.根據業務(4)編制相關的會計分錄。

　　5.編制甲企業2013年應交所得稅的會計分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

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