四、案例分析題(本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　審計機關對某股份有限公司2013年財務情況進行審計時發現有以下行為：公司作為一般納稅人，在未發生存貨購人業務的情況下，從其他企業買入空白增值稅發票，并在發票上注明購入商品，買價100萬元，增值稅稅額17萬元。財務部門以該發票為依據編制記賬憑證，納稅申報時作為進項稅額抵扣稅款。

　　要求：根據資料，回答題：

　　61該股份有限公司的財務人員上述行為違反了會計職業道德規范(　　)的要求。

　　A.客觀公正B.堅持準則C.廉潔自律D.誠實守信

　　參考答案：A,D

　　參考解析：該股份有限公司在未發生購入存貨的情況下，從其他企業購入增值稅發票虛構購入存貨業務，是偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，這種行為沒有客觀公正地反映事實真相，而是弄虛作假損害國家和社會公眾利益。

　　62“客觀公正”有哪些基本要求?(　　)

　　A.端正態度B.依法辦事C.實事求是D.不偏不倚

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：客觀公正的基本要求：①端正態度;②依法辦事;③實事求是;④不偏不倚。

　　63偽造、變造會計憑證，編制虛假財務報告，尚未構成犯罪的，應承擔的法律責任包括(　　)。

　　A.由縣級以上人民政府財政部門予以通報

　　B.對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款

　　C.對直接責任人員可以處3000元以上5萬以下的罰款

　　D.對會計人員吊銷會計從業資格證書

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告，尚未構成犯罪的，應當承擔相應的行政責任，具體包括：①通報，即由縣級以上人民政府財政部門采取通報的方式對違法行為人予以批評、公告，并通過一定的媒介在一定的范圍內公布;②罰款，即縣級以上人民政府財政部門在予以通報的同時，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款;③行政處分，即對上述所列違法行為直接負責的主管人員和其他直接責任人員中的國家工作人員，應當由其所在單位或者其上級單位或者行政監察部門給予撤職、留用察看直至開除的行政處分;④吊銷會計從業資格證書，即對其中的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

　　張某大學畢業后在某市一個國債服務部擔任出納工作，2013年3月11日，張某偷偷從金庫中取出國庫券30萬元，4個月后，張某見無人發現，又取出50萬元，通過證券公司融資回購方法，拆借人民幣89.91萬元，用作炒股，沒想到賠了錢。張某在無力返還國庫券的情況下，索性將金庫里的剩余國庫券14.03萬元和自己股票賬戶上的所有股票全部套現后潛逃。案發后該市檢察機關立案偵查，張某迫于各種壓力，投案自首，監察員依法提起公訴。

　　要求：根據資料，回答題：

　　64“廉潔自律”的基本要求是(　　)。

　　A.公私分明，不貪不占

　　B.抵制行業不正之風

　　C.清正廉潔，加強自律

　　D.增強提高專業技能的自覺性和緊迫感

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：廉潔自律的基本要求：①公私分明，不貪不占;②遵紀守法，抵制行業不正之風;③清正廉潔，加強自律。

　　65會計職業道德教育的途徑包括(　　)。

　　A.學歷教育B.繼續教育C.自我教育D.專業教育

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：會計職業道德教育的途徑：①通過會計學歷教育;②通過會計繼續教育;③通過會計人員的自我教育與修養。

　　66會計人員繼續教育特點有哪些?(　　)

　　A.針對性B.適應性C.靈活性D.普遍性

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：會計人員繼續教育具有針對性、適應性和靈活性的特點。

　　公民陳先生2011年6月個人收入如下：

　　1.3年前購買的國債到期，取得利息所得1000元。

　　2.一次性設計收入25000元。

　　3.一次性獲得特許權使用費收入15000元。

　　4.保險賠款收入5000元。

　　5.一次性稿酬收入30000元。

　　6.購買福利彩票取得一次性中獎收入60000元。

　　7.轉讓股票收益70000元。

　　要求：根據資料，回答題：

　　67陳先生的下列收入中，免征個人所得稅的有(　　)。

　　A.國債利息收入B.保險賠款C.轉讓股票收益D.特許權使用費收入

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：特許權使用費所得應按20%的稅率繳納個人所得稅。

　　68下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有(　　)。

　　A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權使用費所得

　　參考答案：B,C

　　參考解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　69根據《個人所得稅法》的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有(　　).

　　A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.稿酬所得D.偶然所得

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據《個人所得稅法》的規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。偶然所得無費用扣除。

　　70福利彩票中獎收入應交個人所得稅為(　　)元。

　　A.11840B.140C.0D.12000

　　參考答案：D

　　參考解析：福利彩票中獎收入應交個人所得稅=60000×20%=12000(元)。

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