本類題共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、錯選、不選、漏選均不得分

　　根據下面材料，回答題。

　　A供銷社位于邊遠山區，每天現金零星支付需求量是2000元。經過開戶銀行審查批準，A供銷社可以從自己的收入里坐支現金，坐支的限額為2萬元。以下是該企業2015年6月的庫存現金日記賬。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　41根據現金管理的有關規定，A供銷社的庫存現金限額應為(　　)。

　　A.不超過40000元B.不超過30000元C.不超過20000元D.不超過10000元

　　參考答案：B

　　參考解析：邊遠地區與交通不便利的地區的開戶單位的庫存現金限額，可以按照多于5天、但是不能超過15天的日常零星開支的需求進行確定。因此。該單位的庫存現金應該是不超過2000×15=30000(元)。

　　42按照現金管理要求，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.6月5日，支付給職工出差借款3000元.超出現金使用限額規定

　　B.6月8日，銷售給當地個人的銷貨款26000元。不應收取現金

　　C.6月15日，購買當地農民的農副產品25000元.可以支付現金

　　D.對現金結算，不可給予比轉賬結算優惠的待遇

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：出差人員必須隨身攜帶的差旅費結算起點應為1000元，并無上限，所以選項A錯誤。

　　43關于該單位是否坐支現金的問題，以下判斷中正確的有(　　)。

　　A.不存在坐支

　　B.存在坐支

　　C.坐支的金額沒有超出開戶銀行規定的坐支限額

　　D.坐支的金額已經超出開戶銀行規定的坐支限額

　　參考答案：B,D

　　44根據規定，下列事項中，開戶單位可以使用現金的有(　　)。

　　A.超過1000元的職工工資、津貼

　　B.個人勞務報酬

　　C.向個人收購農副產品和其他物資的價款

　　D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：開戶單位可以在如下范圍內使用現金：①職工工資、津貼;②個人勞務報酬;③各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出;④根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金;⑤出差人員必須隨身攜帶的差旅費;⑥向個人收購農副產品和其他物資的價款;⑦結算起點1000元以下的零星支出;⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除⑤⑥項之外，開戶銀行支付給個人的款項超出結算起點1000元的部分，應該以轉賬的方式支付。

　　45以下說法中正確的有(　　)。

　　A.2015年6月初，庫存現金超過了庫存限額

　　B.2015年6月末，庫存現金超過了庫存限額

　　C.按照規定，2015年6月30日，送存銀行的現金不應少于87000元

　　D.按照規定，2015年6月30日，送存銀行的現金不應少于77000元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：2015年6月初，庫存現金是40000元，超出了庫存現金限額30000元;2015年6月末，庫存現金是117000元，超出庫存。

　　根據下面材料，回答題。

　　李某與劉某是剛參加會計工作的年輕人，對相關財經法規不是很熟悉。李某公司的開戶銀行是北京市海淀支行，2015年11月1日，李某向劉某簽發了一張16000元的轉賬支票，李某在簽發支票的時候使用藍色水筆填寫，并且沒有簽章;劉某把16000元的轉賬支票送存銀行，銀行不予轉賬，退還了該張支票;李某開出支票之后，賬戶余額只有15000元。劉某把1200元的現金支票背書轉讓給了孟某，盂某是一名從業多年、經驗非常豐富的會計人員，他認為劉某的支票不舍法，拒絕接受劉某的轉讓。

　　46在李某對劉某開具支票的行為中，支票的基本當事人中出票人、付款人和收款人分別是(　　)。

　　A.北京市海淀支行，劉某，李某

　　B.北京市海淀支行，李某，劉某

　　C.劉某，北京市海淀支行，李某

　　D.李某，北京市海淀支行，劉某

　　參考答案：D

　　參考解析：支票的出票人應該簽發支票的單位或者個人，付款人是出票人的開戶銀行。

　　47李某在對劉某簽發支票時，存在的錯誤之處在于(　　)。

　　A.現金支票超出了最高限額B.用藍色水筆填寫C.沒有簽章D.余額不足

　　參考答案：B,C

　　參考解析：。現金支票沒有限額的規定，簽發支票的時候應該使用碳素墨水或者墨汁填寫，支票上必須帶有出票人的簽章。支票的出票人簽發支票的金額不能超過付款的時候在付款人處實有的存款金額，因此開票時其金額比支票金額小是允許的，但是付款的時候就無法小于票面金額了。

　　48銀行應該對出票人處以罰款金額為(　　)元。

　　A.320B.800C.1000D.1500

　　參考答案：C

　　參考解析：出票人簽發空頭支票、簽章和預留銀行簽章不符的支票，銀行應該予以退票，并且按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

　　49下列各項可以支取現金的支票是(　　)。

　　A.現金支票B.普通支票C.劃線支票D.轉賬支票

　　參考答案：A,B

　　參考解析：可以支取現金的有普通支票和現金支票。劃線支票只可以轉賬，無法支取現金。

　　50劉某將現金支票背書轉讓給徐某，遭到拒絕，徐某做法是否合理(　　)，理由是(　　)。

　　A.合理，沒有達到使用支票背書轉讓的限額

　　B.合理，該支票不能背書轉讓

　　C.不合理，該支票可以背書轉讓

　　D.不合理，該支票已經達到了背書轉讓的限額

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考查現金支票的背書。現金支票無法背書轉讓。

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