四、計算分析題(本類題共2小題，每小題10分，共20分)

　　61.XY公司所得稅稅率為25%，該公司20x8年11月份的利潤表如下表所示：

　　XY公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅稅率17%，已辦妥銀行托收貸款手續(xù)。

　　(2)出售機(jī)器設(shè)備一臺，取得凈收入14000元。

　　(3)計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45000元，其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。

　　(5)根據(jù)銷售收入的3%，計算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。

　　(6)將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，完成下列XY公司20×8年利潤表的編制。

　　62.甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)6月2日，購買原材料一批，價款為600000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為102000元，該原材料尚未入庫，價款用銀行存款支付。

　　(2)6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。

　　(3)6月10日。用銀行存款實際支付職工工資100000元。

　　(4)6月28日，計算分配職工工資150000元，其中，生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。

　　(5)6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。

　　除上述資料外，不考慮其他因素。

　　要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

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