四、計算分析題(本類題共2小題，每小題10分，共20分)

　　61.某公司為增值稅一般納稅人，假設20×7年12月發生如下經濟業務：

　　(1)12月1日.向工商銀行借人期限為3個月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息.借入的款項存人銀行。

　　(2)12月8日，開出轉賬支票一張，向甲公司預付貨款50000元;同日收到乙公司預付的購貨款40000元，已存人銀行。

　　(3)12月12日，收到甲公司貨物結算單，其中材料價款40000元，增值稅6800元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預付，多余款項尚未退回。

　　(4)12月23日，向預付貨款的乙公司銷售A產品200件，單位售價100元;B產品300件，單位售價100元，增值稅稅率17%，其余款項尚未收回;公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。

　　(5)12月24日，接到銀行通知，本季度企業存款利息收入300元已劃人企業賬戶(假設以前月份沒有預計)。

　　要求：根據上述經濟業務，編制該公司12月份的會計分錄(該公司單獨設置了“預付賬款”，“預收賬款”賬戶)。

　　62.X公司為增值稅一般納稅企業，主要生產和銷售甲產品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，不考慮其他相關稅費，該公司20x8年發生以下業務：

　　(1)銷售甲產品一批，該批產品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發票注明增值稅6.8萬元，產品已經發出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。

　　(2)當年分配并發放職工工資40萬元，其中生產工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業管理人員工資8萬元。

　　(3)本年出租一臺設備，取得租金收入8萬元

　　(4)本年度計提固定資產折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產者折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元。出租設備的折舊1萬元。

　　(5)用銀行存款支付銷售費用1萬元。

　　(6)在本年年末，出售不用的機器設備一臺，其市場價格20萬元，原價30萬元，已提折舊12萬元。

　　則X公司20×8年度利潤表的下列報表項目金額為：

　　(1)營業收入(　　)元。

　　(2)營業成本(　　)元。

　　(3)營業利潤(　　)元。

　　(4)利潤總額(　　)元。

　　(5)凈利潤(　　)元。

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