四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　某市財政部門在對轄區內的一個生產企業進行會計執法檢查中發現下列問題：

　　(1)該企業銷售貨物時將應向購買方收取款項的8%金額作為發票金額開具發票，其他款項記入私密賬本。

　　(2)該企業采用電子計算機進行會計核算，但是其使用的軟件經財政部門驗證不符合會計部門規章的規定。

　　(3)該企業規定對經理級以上人員交來的發票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據。

　　(4)該企業對外提供的財務報告上只有會計機構負責人的簽名。

　　(5)該企業從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業負責人會計機構負責人及會計人員均應在場。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列有關事項(3)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.該企業的這一規定不符合會計法律制度的規定

　　B.會計機構會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責

　　C.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制

　　D.會計機構會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受

　　2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有(　　)。

　　A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或蓋章

　　B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

　　C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章

　　D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章

　　3.下列有關會計電算化的表述中，錯誤的有(　　)。

　　A.用電子計算機進行會計核算的單位，只要能保證其生成的會計資料可靠，可以自由選擇用會計軟件

　　B.用電子計算機生成的會計資料必須符合會計部門規章的要求

　　C.用電子計算機進行會計核算，也必須保證會計資料的真實完整

　　D.只要使用的會計軟件符合要求，其生成的會計資料也必定可靠

　　4.根據事項(1)的內容，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業的行為屬于私設會計賬簿

　　B.縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正

　　C.可以對該企業處3000元以上5萬元以下的罰款

　　D.可以對該企業直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款

　　5.下列針對事項(5)的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.會計檔案應當根據法定期限妥善保管，不得隨意銷毀

　　B.定期保管的會計檔案，最低保管年限為5年

　　C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，嚴格審查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監銷

　　D.對故意銷毀的會計人員，縣級以上人民政府財政部門可以吊銷其會計從業資格證書

　　(二)

　　某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。

　　(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。

　　(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。

　　已知：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;該企業增值稅為17%，營業稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元

　　B.外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

　　C.外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元

　　D.外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元

　　2.該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.O

　　B.850

　　C.1020

　　D.2380

　　3.該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.85

　　B.99.65

　　C.85.17

　　D.99.45

　　4.該企業出租閑置設備應繳納(　　)。

　　A.營業稅0.05萬元

　　B.增值稅0.17萬元

　　C.增值稅0.13萬元

　　D.營業稅0.03萬元

　　5.該企業本月應繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.150.3

　　B.117.234

　　C.175.851

　　D.100.2

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