四、計算分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分)。

　　61 [簡答題]甲公司所得稅稅率25%，20××年1～11月各損益類賬戶累計發(fā)生額和12月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：(單位：萬元)

　　要求：計算并填列下列內(nèi)容：

　　(1)營業(yè)收入為( )萬元;

　　(2)營業(yè)成本為( )萬元;

　　(3)營業(yè)利潤為( )萬元;

　　(4)利潤總額為( )萬元;

　　(5)凈利潤為( )萬元。

　　參考解析：

　　(1)營業(yè)收入：800+35+60+8=903

　　(2)營業(yè)成本：600+25+45+6=676

　　(3)營業(yè)利潤：903-676-18-2.5-9-1.2-25-2-8-1+7.9+2.1=170.3

　　(4)利潤總額：170.3+2.5+0.7-4-0.2=169.3

　　(5)凈利潤：169.3×75%=126.975

　　62 [簡答題]

　　甲公司20××年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)收回應(yīng)收賬款4000元并存入銀行。

　　(2)用銀行存款償還短期借款3000元。

　　(3)從銀行借人短期借款1000元直接償還應(yīng)付賬款。

　　(4)收到投資人追加投資50000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。

　　(5)購人原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為4000元，增值稅額為680元，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。

　　要求：

　　(1)編制甲公司收到款項的會計分錄;

　　(2)編制甲公司償還借款的會計分錄;

　　(3)編制甲公司借人款項的會計分錄;

　　(4)編制甲公司收到投資的會計分錄;

　　(5)編制甲公司購人材料的會計分錄。

　　參考解析：

　　(1)借：銀行存款 4000

　　貸：應(yīng)收賬款 4000

　　(2)借：短期借款 3000

　　貸：銀行存款 3000

　　(3)借：銀行存款 1 000

　　貸：短期借款 1 000

　　借：應(yīng)付賬款 1000

　　貸：銀行存款 1 000

　　(4)借：銀行存款 50000

　　貸：實收資本 50000

　　(5)借：原材料 4000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 680

　　貸：應(yīng)付賬款 4680

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