四、計算分析題

　　61 [簡答題]

　　X公司2016年9月份的余額試算平衡表如下：

　　余額試算平衡表

　　2016年9月30日

　　補充資料：

　　1.長期待攤費用中含將于一年內攤銷的金額8000元。

　　2.長期借款期末余額中將于一年內到期的為100000元。

　　3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　“應收賬款——A公司”借方余額98000

　　“應收賬款——B公司”貸方余額12540

　　4.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　“應付賬款——C公司”貸方余額98000

　　“應付賬款——D公司”借方余額5000

　　5.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　“預收賬款——E公司”貸方余額12000

　　“預收賬款——F公司”借方余額2000

　　要求：請代X公司完成下列資產負債表的編制。(答案中的金額單位為元)

　　資產負債表(簡表)

　　制表單位：x公司 2016年9月30日 單位：元

　　參考解析：

　　(1)93500;(2)166500;(3)98000;(4)24540;(5)222540

　　應收賬款=98000+2000-6500=93500(元)

　　存貨=66500+101200-1200=166500(元)

　　應付賬款=98000(元)

　　預收款項=12000+12540=24540(元)

　　流動負債合計=98000+24540+100000=222540(元)

　　62 [簡答題]

　　B股份有限公司為一般納稅人，采用實際成本法進行核算，2016年1月開始籌建，2016年發生下列經濟業務：

　　(1)收到甲公司投入款項2000000元，已存人銀行;

　　(2)籌建期發生開辦費20000元，以銀行存款支付;

　　(3)購人不需要安裝的機器一臺，收到增值稅專用發票注明的價款60000元，增值稅10200元，以銀行存款轉賬支付;

　　(4)購人生產材料2000千克，不含稅單價為60元，發票注明價款120000元，增值稅20400元，對方代墊運費500元，增值稅55元，材料已入庫，款項暫未支付;

　　(5)以現金支付購買辦公用品3100元，其中行政部門2600元，車間管理部門500元。

　　要求：根據以上經濟業務編制會計分錄。

　　參考解析：

　　(1)

　　借：銀行存款2000000

　　貸：實收資本——甲公司2000000

　　(2)

　　借：管理費用20000

　　貸：銀行存款20000

　　(3)

　　借：固定資產60000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)10200

　　貸：銀行存款70200

　　(4)

　　借：原材料120500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20455

　　貸：應付賬款140955

　　(5)

　　借：管理費用2600

　　制造費用500

　　貸：庫存現金3100

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