四、案例分析題(本題型共10小題，每小題2分，共20分)

　　材料題

　　根據材料，回答61-65題

　　A市一家棉紡企業為增值稅一般納稅人，2015年1月份發生下列業務：

　　(1)購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發票;

　　(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元;

　　(3)從當地某農工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票;

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。

　　已知：有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。

　　要求：根據上述材料，回答下列問題。

　　61 [不定項選擇題] 該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7055

　　參考答案：D

　　參考解析：　可抵扣進項稅額=10×17%+0.05×11%=1.7055(萬元)。

　　62 [不定項選擇題] 下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有(　　)。

　　A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元

　　B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為5.85萬元

　　C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0萬元

　　D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×13%=5.85(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63 [不定項選擇題] 該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149

　　B.9.86

　　C.11.874

　　D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1.2×17%+50×2.34/(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64 [不定項選擇題] 該企業本月應繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.475

　　B.1.345

　　C.0.295

　　D.15.7845

　　參考答案：D

　　參考解析：本月應繳納的增值稅=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845(萬元)。

　　65 [不定項選擇題] 該企業繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)。

　　A.5日

　　B.3 日

　　C.10日

　　D.1年

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　材料題

　　根據材料，回答66-70題

　　財政局在對ABC股份有限公司職業道德檢查中發現下列情況：

　　(1)會計王某不僅熟悉會計電算化業務，而且對利用現代信息技術手段加強經營管理頗有研究。 “非典”期間，王某向公司總經理建議，開辟網上業務洽談，并實行優惠的折扣政策。公司采納了王某的建議，當期銷售額克服“非典”影響，保持了快速增長。

　　(2)公司資金緊張，需向銀行貸款500萬元。公司經理請返聘的張會計對公司提供給銀行的會計報表進行技術處理。張會計很清楚公司目前的財務狀況和償債能力，做這種技術處理是很危險的，但在經理的反復開導下，張會計感恩于經理平時對自己的照顧，于是編制了一份“漂亮”的會計報告，公司獲得了銀行的貸款。

　　(3)公司為獲得一項工程合同，擬向工程發包方的有關人員支付好處費8萬元。公司市場部人員持公司董事長的批示到財務部領該筆款項。財務部經理謝某認為該項支出不符合有關規定，但考慮到公司主要領導已做了批示，遂同意撥付了款項。(4)小劉是某會計師事務所的注冊會計師，為ABC公司提供會計咨詢服務。

　　要求：根據材料，選擇下列符合題意的選項。

　　66 [不定項選擇題] 王某的行為直接體現出會計職業道德規范的(　　)內容。

　　A.愛崗敬業

　　B.堅持準則

　　C.參與管理

　　D.廉潔自律

　　參考答案：C

　　67 [不定項選擇題] 下列各項中，關于對張會計行為的認定正確的是(　　)。

　　A.張會計違反了廉潔自律的要求

　　B.張會計違反了誠實守信的要求

　　C.張會計違反了堅持準則的要求

　　D.張會計違反了客觀公正的要求

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：張會計沒有實事求是，如實反映財務狀況，違反了誠實守信的要求。沒有真實地記錄和反映實際經濟業務事項，違反了客觀公正要求。違反了相應的法律規章制度，違反了堅持準則要求。

　　68 [不定項選擇題] 下列各項中，關于對謝某做法的認定正確的是(　　)。

　　A.謝某違反了愛崗敬業的要求

　　B.謝某違反了參與管理的要求

　　C.謝某違反了客觀公正的要求

　　D.謝某違反了堅持準則的要求

　　參考答案：D

　　參考解析：本題中謝某同意了不合規定的撥款，違反了堅持準則的要求。

　　69 [不定項選擇題] 小劉在提供會計咨詢服務時，下列行為中違背會計職業道德要求的做法有(　　)。

　　A.向委托單位提出改進內部會計控制建議

　　B.利用專業知識向委托單位提出逃稅建議

　　C.向委托單位提出合理降低成本建議

　　D.為幫助委托單位完成年度業績，提出將固定資產折舊和銀行借款利息掛賬處理建議

　　參考答案：B,D

　　參考解析：會計人員可以協助企業改進制度提出合理化建議，但是不能違反法律法規的規定。

　　70 [不定項選擇題] 會計職業道德教育形式有(　　)。

　　A.接受教育

　　B.崗位輪換

　　C.自我修養

　　D.單位培訓

　　參考答案：A,C

　　參考解析：會計職業道德教育的主要形式包括接受教育(外在教育)和自我修養(內在教育)。

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