四、計算分析題(有計算要求的，均須列出計算過程。本類題共30分，第1小題7分，第2小題8分，第3小題15分。)

　　1.A公司2003年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售產(chǎn)品100000元，收到貨款60000元，存入銀行，余額尚未收到;

　　(2)收回外單位前欠應(yīng)收賬款200000元;

　　(3)預(yù)付下半年度設(shè)備租賃費50000元;

　　(4)本月支付短期借款利息15000元，其中已預(yù)提12000元;

　　(5)本月分配的工資費用與實際支付的工資均為150000元。

　　要求：分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則，分析A公司2003年3月的收入和費用情況，填列下表。

　　業(yè)務(wù)號 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制

　　收入 費用 收入 費用

　　1 —— ——

　　2 —— ——

　　3 —— ——

　　4 —— ——

　　5 —— ——

　　合計

　　2.B公司2001年6月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)收到C公司投入的資本200000元，存入銀行;

　　(2)從D公司購入甲材料3000公斤，增值稅專用發(fā)票注明材料的價款180000元，增值稅30600元;購入乙材料7000公斤，增值稅專用發(fā)票注明材料的價款210000元，增值稅35700元;另發(fā)生運雜費5100元(不考慮增值稅)，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項。材料已到達(dá)企業(yè)并驗收入庫(運雜費按購入材料的重量比例分配)。

　　(3)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧材料3600元，在審批前，按材料盤虧數(shù)入賬(不考慮增值稅)。

　　(4)采購員張三出差歸來報銷差旅費1200元，原預(yù)支1500元，余款以現(xiàn)金收回。

　　(5)上年末預(yù)付的報刊雜志費中，本月應(yīng)管理用負(fù)擔(dān)600元。

　　(6)用銀行存款支付第二季度流動資金借款利息900元(其中4、5兩個月已經(jīng)各預(yù)提300元)。

　　(7)計提本月固定資產(chǎn)折舊3400元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊2400元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1000元。

　　(8)上述盤虧材料原因已查明，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。屬于定額內(nèi)合理損耗600元;屬于自然災(zāi)害損失1800元;屬于保管員管理不善造成的損失1200元由過失人賠償。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。

　　3.E公司2002年11月30日部分賬戶余額如下：

　　單位：元

　　賬戶名稱 借方余額 貸方余額 賬戶名稱 借方余額 貸方余額

　　原材料 93000 應(yīng)付賬款 4800

　　生產(chǎn)成本 9000 —丙公司 7050

　　庫存商品 42300 —丁公司 2250

　　應(yīng)收賬款 3000 預(yù)收賬款 1950

　　—甲公司 4500 —B公司 1800

　　—乙公司 1500 —C公司 3750

　　壞賬準(zhǔn)備 300 應(yīng)付股利 22500

　　預(yù)付賬款 2400 利潤分配 39000

　　—A公司 2400 —未分配利潤 39000

　　要求：根據(jù)上述資料完成下列資產(chǎn)負(fù)債表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：E公司 2002年11月30日 單位：元

　　資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末數(shù)

　　流動資產(chǎn) —— 流動負(fù)債 ——

　　貸幣資金 4350 短期借款 52500

　　短期投資 36000 應(yīng)付賬款

　　應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款

　　預(yù)付賬款 應(yīng)付股利 22500

　　存貨 流動負(fù)債合計

　　流動資產(chǎn)合計 長期負(fù)債 ——

　　長期投資 31500 長期借款 37500

　　固定資產(chǎn) —— 長期負(fù)債合計 37500

　　固定資產(chǎn)原值 240000 所有者權(quán)益 ——

　　減：累計折舊 87000 實收資本 186000

　　固定資產(chǎn)凈值 153000 資本公積 24000

　　固定資產(chǎn)合計 153000 盈余公積 6000

　　—— —— 未分配利潤

　　資產(chǎn)合計 負(fù)債所有者權(quán)益合計