(四)【資料】某企業2003年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元，銀行送來的對賬單上的銀行存款余額為53 000元。經核對發現以下問題：

　　1.企業于5月30日從銀行提取現金2 500元，企業尚未入賬。

　　2.企業于5月28日開出的轉賬支票8 500元，持票人尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未入賬。

　　3.5月27日，企業收回應收賬款3 500元存入銀行，記賬時錯記為3 900元。

　　4.5月31日，企業將收到的轉賬支票5 000元送存銀行，銀行尚未入賬。

　　5.企業于5月31日存入銀行銷貨款5 258元，銀行尚未入賬。

　　6.銀行收到企業的托收貨款2 000元，企業尚未收到銀行的收款通知，未入賬。

　　【要求】根據上述資料，先進行錯賬的更正，然后編制銀行存款余額調節表。(本題6分)

　　1.運用紅字更正法進行更正。

　　借：銀行存款 400

　　貸：應收賬款 400

　　并據以登記入賬。則企業銀行存款賬面余額為55 658-400=55 258(元)

　　2. 銀行存款余額調節表

　　2003年5月31日

　　項 目 金額 項 目 金額

　　企業銀行存款日記賬賬面余額加：銀行已收，企業未收減：銀行已付，企業未付 55 258 2 000 2 500 銀行對賬單余額加：企業已收，銀行未收減：企業已付，銀行未付 53 000 5 000 5 258 8 500

　　調節后的余額 54 758 調節后的余額 54 758

　　(五)【資料】甲企業相關資料如下：

　　1.2004年3月月初會計科目的余額：

　　甲企業試算平衡表

　　2004年3月1日 單位：元

　　會計科目 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 30 000

　　應收賬款 50 000

　　原材料 40 000

　　短期借款 40 000

　　應付賬款 30 000

　　實收資本 50 000

　　合計 120 000 120 000

　　2.3月份發生如下業務：

　　(1) 收回應收賬款40 000元并存入銀行。

　　(2) 用銀行存款20 000元購入原材料(假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算)，原材料已驗收入庫。

　　(3) 用銀行存款償還短期借款30 000元。

　　(4)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應付賬款。

　　(5) 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。

　　(6)購入原材料，貨款30 000元(假定不考慮增值稅，材料采用實際成本進行日常核算)，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。

　　【要求】(1)編制上述業務的會計分錄。

　　(2)編制甲企業3月31日的試算平衡表。(答案中的金額單位用元表示)(本題5分)

　　1.借：銀行存款 40 000

　　貸：應收賬款 40 000

　　2.借：原材料 20 000

　　貸：銀行存款 20 000

　　3.借：短期借款 30 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　4.借：應付賬款 10 000

　　貸：短期借款 10 000

　　5.借：銀行存款 50 000

　　貸：實收資本 50 000

　　6.借：原材料 30 000

　　貸：應付賬款 30 000

　　甲企業試算平衡表

　　2004年3月31日 單位：元

　　會計科目 期初余額 本期發生額 期末余額

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　銀行存款 30 000 90 000 50 000 70 000

　　應收賬款 50 000 40 000 10 000

　　原 材 料 40 000 50 000 90 000

　　短期借款 40 000 30 000 10 000 20 000

　　應付賬款 30 000 10 000 30 000 50 000

　　實收資本 50 000 50 000 100 000

　　合 計 120 000 120 000 180 000 180 000 170 000 170 000

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