四、綜合題(本類題共6題，共55分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程)

　　(一)【資料】某企業2003年5月份發生如下經濟業務：

　　1.收到華方公司發運來的一批材料，該批材料的買價35 000元，運雜費900元，增值稅進項稅額6 050元。上月曾預付購貨款15 000元，現在將剩余的款項以銀行存款付清。

　　借：物資采購 35 900

　　應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 6 050

　　貸：預付賬款—華方公司 15 000

　　銀行存款 26 950

　　2.向光華公司銷售A產品150件，單位售價120元，價款共計18 000元，增值稅銷項稅額3 060元，另以銀行存款支付代墊運費1 000元。產品已發出，但貨款等各種款項均尚未收到。

　　借：應收賬款—光華公司 22 060

　　貸：主營業務收入 18 000

　　應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 3 060

　　銀行存款 1 000

　　3.上項銷售的產品單位生產成本80元，結轉已銷產品的生產成本。

　　借：主營業務成本 12 000

　　貸：庫存商品—A產品 12 000

　　4.職工劉軍報銷差旅費1 280元，原借款1 500元，余款繳回現金。

　　借：管理費用 1 280

　　現金 220

　　貸：其他應收款—劉軍 1 500

　　5.以現金支付離退休人員工資1 160元。

　　借：管理費用 1 160

　　貸：現金 1 160

　　6.以銀行存款向希望工程捐款5 000元。

　　借：營業外支出 5 000

　　貸：銀行存款 5 000

　　7.上月已入賬的盤虧材料15 000元，現將原因查明，并作出處理決定：有1 500元由倉庫保管理人員賠償;8 000元系非常損失，列作營業外支出;其余系管理不善造成，列作管理費用。

　　借：其他應收款 1 500

　　營業外支出 8 000

　　管理費用 5 500

　　貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 15 000

　　8.管理部門租用辦公樓一幢，租期6個月，以銀行存款支付全部租賃費9 000元，其中應由本月負擔1 500元。

　　借：待攤費用 9 000

　　貸：銀行存款 9 000

　　借：管理費用 1 500

　　貸：待攤費用 1 500

　　9.倉庫發出一批材料，具體情況如下所示：

　　用途 甲材料 乙材料 丙材料 合 計

　　其中生產產品耗用其中：A產品 B產品車間一般耗用 50 00020 000— 10 00018 000 — 2 0001 0004 000 62 00039 0004 000

　　合 計 70 000 28 000 7 000 105 000

　　借：生產成本—A產品 62 000

　　—B產品 39 000

　　制造費用 4 000

　　貸：原材料—甲材料 70 000

　　—乙材料 28 000

　　—丙材料 7 000

　　10.結算當月應付職工工資29 200元，其中生產工人工資19 000元，車間管理人員工資4 200元，廠部管理人員工資6 000元。

　　借：生產成本 19 000

　　制造費用 4 200

　　管理費用 6 000

　　貸：應付工資 29 200

　　11.根據上述資料，按工資總額的14%提取職工福利費。

　　借：生產成本 2 660

　　制造費用 588

　　管理費用 840

　　貸：應付福利費 4 088

　　12.計提當月固定資產折舊12 000元，其中車間固定資產折舊8 000元，管理部門用固定資產折舊4 000元。

　　借：制造費用 8 000

　　管理費用 4 000

　　貸：累計折舊 12 000

　　13.預提應由本月負擔的短期借款利息900元。

　　借：財務費用 900

　　貸：預提費用 900

　　14.期末，結轉當期發生的收支。有關賬戶的本期發生額合計為：主營業務收入580 000元，營業外收入5 000元，主營業務成本310 000元，主營業務稅金及附加2000元，營業費用80 000元，管理費用10 000元，財務費用15 000元，所得稅47 400元。

　　借：主營業務收入 580 000

　　營業外收入 5 000

　　貸：本年利潤 585 000

　　借：本年利潤 464 400

　　貸：主營業務成本 310 000

　　主營業務稅金及附加 2 000

　　營業費用 80 000

　　管理費用 10 000

　　財務費用 15 000

　　所得稅 47 400

　　15.當期實現的稅后凈利潤110600元，按10%計提盈余公積，并向投資者分配利潤38000元。

　　借：利潤分配—提取盈余公積 11 060

　　—應付利潤 38 000

　　貸：盈余公積 11 060

　　應付利潤 38 000

　　【要求】根據上述經濟業務，編制會計分錄(凡能確定明細科目的，應在分錄中列出)。(本題15分)

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