四、簡答題(本類題共 3 小題，共 18 分。凡要求計算的，必須列出計算過程計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。)

　　1.2020 年 10 月 10 日，趙某在某 4S 店購買了一輛小汽車，并向甲保險公司購買了“交強險以及足額車損險”，被保險人為趙某。2021 年初，單位派趙某去海外工作兩年，趙某決定轉讓該輛小汽車。2021 年 2 月 1 日，趙某與錢某簽訂了買賣小汽車的合同。當日，趙某即將小汽車交付錢某。錢某將上述事實通知了甲保險公司。錢某在開車回家途中因操作失誤撞到馬路護欄上，導致車輛損失。錢某

　　隨即向甲保險公司報案并索賠。甲保險公司提出以下兩項抗辯：

　　(1) 小汽車雖已經交付，但尚未辦理過戶登記。因此，錢某無權主張行使被保險人的權利;

　　(2) 錢某雖及時將轉讓小汽車的事實通知了甲保險公司，但甲保險公司尚未作出答復，此時發生保險事故，甲保險公司不承擔賠償保險金的責任。

　　要求：

　　根據上述資料和保險法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1) 【題干】甲保險公司的第(1)項抗辯理由是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　【答案】不符合法律規定。根據規定，保險標的已交付受讓人，但尚未依法辦理所有權變更登記，承擔保險標的毀損滅失風險的受讓人，依照規定主張行使被保險人權利的，人民法院應予支持。

　　【考點】保險法律制度

　　(2) 【題干】甲保險公司的第(2)項抗辯理由是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　【答案】不符合法律規定。根據規定，被保險人、受讓人依法及時向保險人發出保險標的轉讓通知后， 保險人作出答復前，發生保險事故，被保險人或者受讓人主張保險人按照保險合同承擔賠償保險金的責任的，人民法院應予支持。

　　【考點】保險法律制度

　　2.2021 年 1 月 10 日，出租人劉某和承租人王某簽訂房屋租賃合同，約定租賃期限為 30 年，第一年

　　租金為 2 萬元，從第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入該房屋。

　　2021 年 4 月，劉某將該房屋出售給張某并辦理了房屋產權轉移登記。張某隨后要求王某搬離該房屋， 王某以租賃期限尚未屆滿為由拒絕。

　　2021 年 5 月，王某向劉某表示自己愿意購買該房屋，以劉某侵犯其承租人的優先購買權為由，主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無效。

　　要求：

　　根據上述資料和合同法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1) 【題干】劉某和王某對房屋租賃期限的約定，是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　【答案】某和王某對房屋租賃期限的約定不符合法律規定。根據規定，租賃期限不得超過 20 年。超

　　過 20 年的，超過部分無效。

　　【考點】主要合同

　　(2) 【題干】張某要求王某搬離該房屋，是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　【答案】張某要求王某搬離該房屋不符合法律規定。根據規定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。

　　【考點】主要合同

　　(3) 【題干】王某主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無效，是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　【答案】某主張劉某與張某之間的房屋買賣合同無效不符合法律規定。根據規定，出租人未通知承租人或者有其他妨害承租人行使優先購買權情形的，承租人可以請求出租人承擔賠償責任。但是，出租人與第三人訂立的房屋買賣合同的效力不受影響。

　　【考點】主要合同

　　3.甲公司為家具制造企業，2020 年度有關生產經營情況如下：

　　(1) 取得銷售收入 5 000 萬元，會計利潤總額 560 萬元;

　　(2) 發生與生產經營有關的業務招待費 50 萬元;

　　(3) 發生符合條件的廣告費和業務宣傳 800 萬元;

　　(4) 發生捐贈支出 110 萬元，其中通過縣民政局向災區捐贈 80 萬元，直接向某科研所捐贈 30 萬元。要求：

　　根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)：

　　(1) 【題干】計算甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的業務招待費。

　　【答案】由題意知，業務招待費扣除限額 1=50×60%=30(萬元);業務招待費扣除限額 2=5 000×5%

　　=25(萬元)。因此，甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的業務招待費為 25 萬元。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　(2) 【題干】計算甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的廣告費和業務宣傳費。

　　【答案】廣告費和業務宣傳費扣除限額=5 000×15%=750(萬元)<實際發生額 800(萬元)因此， 甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的廣告費和業務宣傳費為 750 萬元。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　(3) 【題干】計算甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的捐贈支出。

　　【答案】通過縣民政局向災區捐贈 80 萬元屬于公益性捐贈，直接向某科研所捐贈 30 萬元不屬于企業所得稅法所稱公益性捐贈。公益性捐贈的扣除限額=560×12%=67.2(萬元)<實際發生額 80(萬元)因此，甲公司 2020 年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的捐贈支出為 67.2 萬元。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

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