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　　現(xiàn)金周轉期

　　對于制造業(yè)企業(yè)而言，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期是指從供應商處購買并取得原材料、零部件開始到加工生產(chǎn)出產(chǎn)成品，將產(chǎn)成品銷售給顧客并收回貨款所需要的時間。其中，存貨周轉期是指從收到原材料、零部件開始，到加工生產(chǎn)出產(chǎn)成品，并將產(chǎn)成品賣出的這段時期;應收賬款周轉期是指將產(chǎn)成品銷售給顧客并收回貨款的這段時期。在現(xiàn)代的商業(yè)信用社會，由于企業(yè)憑借商業(yè)信用購買原材料、零部件并不需要立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

　　經(jīng)營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期

　　現(xiàn)金周轉期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應付賬款周轉期。即：現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

　　從上式可以看出，企業(yè)如果要縮短現(xiàn)金周轉期，可以從以下兩方面著手：一方面，縮短存貨周轉期和應收賬款周轉期;另一方面，延長應付賬款周轉期。

　　存貨周轉期=存貨平均余額/每日銷貨成本

　　應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每日營業(yè)收入

　　應付賬款周轉期=應付賬款平均余額/每日購貨成本

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