三、判斷題

　　1、所得稅費用在利潤表中單獨列示，不需要在報表附注中披露與所得稅相關的信息。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 所得稅費用在利潤表中單獨列示，同時還需要在報表附注中披露與所得稅相關的信息。

　　2、適用所得稅稅率的變化必然導致應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時產生增加或減少應交所得稅金額的變化。(　　)

　　【正確答案】 對

　　3、商譽的初始確認可能會產生應納稅暫時性差異，但會計準則規定不確認與其相關的遞延所得稅負債。(　　)

　　【正確答案】 對

　　4、某些情況下，如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產負債的初始確認金額與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，企業會計準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。(　　)

　　【正確答案】 對

　　5、企業對于產生的可抵扣暫時性差異均應確認相應的遞延所得稅資產。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業對于產生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

　　6、財政補助結轉結余參與事業單位的結余分配、不轉入事業基金。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核財政補助結轉結余的核算。財政補助結轉結余不參與事業單位的結余分配、不轉入事業基金。

　　7、對資產負債表日后事項中的調整事項，涉及損益的事項，直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目核算。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核日后調整事項的處理原則。對資產負債表日后事項中的調整事項，涉及損益的事項，先通過“以前年度損益調整”科目核算，然后轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，并調整“盈余公積”科目。

　　8、企業處置投資性房地產時，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入投資收益。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核投資性房地產的處置。企業處置投資性房地產時，應當將實際收到的處置收入計入其他業務收入，所處置投資性房地產的賬面價值計入其他業務成本，同時如果有公允價值變動損益和資本公積的，要將公允價值變動損益和資本公積轉到其他業務成本中。

　　9、建造廠房領用外購原材料時，原材料對應的增值稅進項稅應計入在建工程成本。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核固定資產的初始計量。建造廠房領用的外購原材料的增值稅，不可以抵扣，應計入所建資產的成本中。

　　10、屬于營業稅改征增值稅試點地區的一般納稅人提供的應稅服務，試點期間按照規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”明細科目中進行反映。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 屬于營業稅改征增值稅試點地區的一般納稅人提供的應稅服務，試點期間按照規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄進行反映。

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