2020年中級會計職稱《各科目》預習試題匯總

　　【單選題】

　　甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預計負債——產品質量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。2×18年計提產品保修費用100萬元， 2×18年實際發生產品保修費用300萬元。假設產品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為(　)萬元。

　　A、50

　　B、-50

　　C、75

　　D、25

　　【答案】A【解析】預計負債的賬面價值=500+100-300=300(萬元);計稅基礎=300-300=0;賬面價值>計稅基礎，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。“遞延所得稅資產”科目余額=300×25%=75(萬元)，“遞延所得稅資產”科目發生額=75-125=-50(萬元)，所以遞延所得稅費用為50萬元。 【該題針對“遞延所得費用(或收益)的計量”知識點進行考核】

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