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　　知識點： 增值稅應納稅額計算

　　1.(單選題)2019年5月，甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業在計算上述業務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是(　)。

　　A.運輸裝卸費

　　B.獎勵費

　　C.代收代繳煙絲的消費稅

　　D.包裝費

　　【答案】C

　　【解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據增值稅法律制度的規定，受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　2.(單選題)根據增值稅法律制度的規定，下列項目的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.購進的用于業務招待的餐飲服務

　　B.購進的用于銷售的貨物

　　C.購進的用于生產的原材料

　　D.購進的用于生產的機器設備

　　【答案】A

　　【解析】購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。

　　3.(多選題)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有(　)。

　　A.餐飲服務

　　B.貸款服務

　　C.娛樂服務

　　D.認證服務

　　【答案】ABC

　　【解析】購進的“貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務” 不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

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