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　　中級會計職稱中級會計實務易錯題知識點：所得稅費用的確認

　　【單選題】

　　某企業2×18年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元;全年實發工資為350萬元，假設均為合理的職工薪酬，企業所得稅稅率為25%。稅法規定，國庫券利息收入免稅，企業發生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業2×18年所得稅費用為(　)萬元。

　　A.340

　　B.247.5

　　C.252.5

　　D.162.5

　　您的答案：

　　正確答案：B

　　答案解析

　　在不存在所得稅稅率變動的情況下，所得稅費用=(會計利潤+/-永久性差異)×25%=(1 000-10)×25%=247.5(萬元)。

　　【提示】國庫券利息收入為永久性差異;工資在合理范圍內，不存在稅會差異。

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