2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試每日一練匯總

　　中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【判斷題】

　　企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。(　　)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

　　【答案解析】

　　除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　考查重點(diǎn)：本題考查的是遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。

　　解題方向：一般情形下產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)的情形除外。

　　本題關(guān)鍵點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債→一般確認(rèn)，但特殊除外。

　　財(cái)務(wù)管理

　　【判斷題】

　　某公司推行適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。(　　)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【所屬章節(jié)】第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理——第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理概述

　　【答案解析】

　　采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，無(wú)疑對(duì)企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個(gè)突出代表。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元(不含增值稅)，發(fā)生成本10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.9

　　B.10

　　C.22.5

　　D.25

　　【正確答案】 B

　　【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳

　　【答案解析】

　　在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，該外國(guó)公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬(wàn)元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人

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