2021年中級會計考試每日一練匯總

　　中級會計實務

　　【判斷題】

　　企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【所屬章節】第十三章所得稅——第二節遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認與計量

　　【答案解析】

　　除會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。

　　考查重點：本題考查的是遞延所得稅負債的確認條件。

　　解題方向：一般情形下產生的應納稅暫時性差異應確認遞延所得稅負債，但會計準則中明確規定可不確認的情形除外。

　　本題關鍵點：遞延所得稅負債→一般確認，但特殊除外。

　　財務管理

　　【判斷題】

　　某公司推行適時管理系統(JIT)，因此該公司應采用寬松的流動資產投資策略。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【所屬章節】第七章營運資金管理——第一節營運資金管理概述

　　【答案解析】

　　采用緊縮的流動資產投資策略，無疑對企業的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時管理系統(JIT)，便是其中一個突出代表。

　　經濟法

　　【單項選擇題】

　　某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構、場所，2019年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入100萬元(不含增值稅)，發生成本10萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.9

　　B.10

　　C.22.5

　　D.25

　　【正確答案】 B

　　【所屬章節】第七章企業所得稅法律制度——第六節企業所得稅的源泉扣繳

　　【答案解析】

　　在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅，該外國公司應繳納企業所得稅=100×10%=10(萬元)，境內支付人為扣繳義務人

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