中級會計實務

　　【單項選擇題】

　　甲公司2×16年發生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規定，企業發生的廣告費、業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司2×16年實現銷售收入6000萬元。不考慮其他因素的影響，2×16年12月31日，甲公司由于該事項應確認的暫時性差異(　　)。

　　A.不產生暫時性差異

　　B.可抵扣暫時性差異100萬元

　　C.可抵扣暫時性差異1000萬元

　　D.應納稅暫時性差異900萬元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　因廣告費支出形成的資產的賬面價值為0元，其計稅基礎=0-(1000-6000)×15%=100(萬元)。

　　廣告費支出形成的資產的賬面價值為0元與計稅基礎100萬元之間形成可抵扣暫時性差異。

　　【單項選擇題】

　　根據稅法規定，甲動漫公司銷售其自主開發的動漫軟件可享受增值稅即征即退政策，2×18年12月10日，該公司收到即征即退的增值稅稅額40萬元。下列各項中，甲動漫公司對該筆退稅款的會計處理正確的是(　　)。

　　A.沖減管理費用

　　B.確認為遞延收益

　　C.確認為其他收益

　　D.確認為營業外收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業收到即征即退的增值稅，屬于與收益相關的政府補助，補償已經發生的支出，且與企業日常銷售密切相關，在收到時直接記入“其他收益”科目核算。

　　財務管理

　　【單項選擇題】

　　下列不屬于吸收直接投資的籌資特點的是(　　)。

　　A.手續相對比較簡便，籌資費用較低

　　B.有利于盡快形成生產能力

　　C.有利于產權交易

　　D.容易進行信息溝通

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　吸收投資者直接投資的籌資特點有：(1)能夠盡快形成生產能力;(2)容易進行信息溝通;(3)資本成本較高，但吸收直接投資的手續相對比較簡便，籌資費用較低;(4)公司控制權集中，不利于公司治理;(5)不易進行產權交易。

　　【單項選擇題】

　　關于資產負債表預算，下列表述正確的是(　　)。(2019年卷Ⅱ)

　　A.資本支出預算的結果不會影響到資產負債表預算的編制

　　B.編制資產負債表預算的目的在于了解企業預算期的經營成果

　　C.利潤表預算編制應當先于資產負債表預算編制而成

　　D.資產負債表預算是資金預算編制的起點和基礎

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 預計資產負債表的編制需以計劃期開始日的資產負債表為基礎，結合計劃期間各項經營預算、專門決策預算、資金預算和預計利潤表進行編制。選項A錯誤。編制預計資產負債表的目的，在于判斷預算反映的財務狀況的穩定性和流動性。選項B錯誤。預計資產負債表是編制全面預算的終點。選項C正確、選項D錯誤。

　　經濟法

　　【判斷題】

　　兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。(　　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 對

　　【多項選擇題】

　　根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天

　　D.進口貨物的，為報關進口的當天

　　【正確答案】 A,D

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