第四章　流動資金管理

　　1、流動資金的特點：

　　①流動資金占用形態具有變動性。

　　②流動資金占用數量具有波動性。

　　③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。

　　2、流動資金管理的意義：

　　①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

　　②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　3、流動資金管理的要求：

　　①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。

　　②管資金的要關資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。

　　③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　　④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

　　4、現金管理的要求：

　　①錢賬分管、會計、出納分開。

　　②建立現金交接手續，堅持查庫制度。

　　③遵守規定的現金使用范圍。

　　④遵守庫存現金限額。

　　⑤嚴格現金存取手續，不得坐支現金。

　　5、現金的使用范圍：

　　①支付給職工的工資、津貼。

　　②支付給個人的勞務報酬。

　　③根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　④支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　⑦結算起點以下的小額收支。

　　⑧銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　6、應收賬款的功能：

　　①增加產品銷售的功能。

　　②減少產成品存貨的功能。