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2013年自考中國稅制復習資料第三章 稅制原則

來源:考試吧 2013-3-19 16:53:54 要考試,上考試吧! 自考萬題庫
2013年自考復習,有關中國稅制的相關復習資料,考試吧為大家進行了簡單整理,希望考生能夠及時關注。

  第三章 稅制原則

  一、古代稅收原則☆

  (一)威廉·配弟的稅收三原則

  公平:即課稅不偏袒誰,而且不太重

  簡便:即手續簡單,征收方便

  節約:即征收費用不能過多,應盡量節省

  (二)尤斯迪(六條)

  (三)亞當·斯密的稅收四原則

  平等:即稅收以個人在國家保護之下所獲得的收益為比例

  確實:即應繳稅收必須明確規定,不能隨意征收

  便利:即在征稅時間,地點,方法上要方便納稅人

  節約:即向國民征稅要適量,不能過多

  二、近代稅收原則☆

  (一)西斯蒙第的稅收原則

  1.承認亞當斯密的稅收原則

  2.補充原則:(都是針對收入而言)

  (1)稅收不可侵及資本

  (2)不可以總產品為課稅依據

  (3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費用

  (4)稅收不可驅使財富流向國外

  (二)瓦格納的四端九項原則

  1.財政收入原則

  (1)充分原則:即稅收必須能充分滿足財政的需要。

  (2)彈性原則:即稅收必須能充分適應財政收支的變化。

  2.國民經濟原則(即如何保證國民經濟正常發展的原則

  (1)稅源選擇原則:即稅源選擇要適當,以所得作為稅源最適宜,以免侵及資本。

  (2)稅種選擇原則:即要考慮稅負轉嫁問題,最好選擇不宜轉嫁的所得稅作為稅種。

  三、我國市場經濟條件下的稅收原則★

  (一)財政原則

  1.涵義:將稅收作為集中財政收入的主要形式,以保證財政收入增長,滿足社會公共需要。

  2.實現措施(途徑)

  (1)完善稅制結構,增強稅收增長的彈性

  (2)強化稅收征管力度:

  ①加強稅收宣傳,提高公民的納稅意識

  ②實施稅收電子化

  ③改革稅收征管模式,徹底放棄專管員模式

  ④加強配套政策建設

  ⑤加大對偷稅,漏稅的處罰力度

  (3)強化預算外資金管理,減少稅外收費項目。

  (二)法治原則(核心)

  1.涵義:是指稅收的征收管理活動要嚴格按照稅法規定辦事,依法治稅。

  2.實現途徑外語學習網

  (1)完善簡潔體系,做到有法可依。

  (2)從嚴征收管理,做到有法必依,執法必嚴。

  (3)使用現代化手段,新建稅收信息高速公路。

  (4)加強簡潔教育,提高稅務人員素質和納稅人意識。

  (三)公平原則

  1.涵義:

  (1)稅負公平:即納稅人的稅收負擔要與其收入相適應。

  (2)機會均等:即要基于競爭的原則,力求通過稅收改變不平等的競爭環境。

  2.實現措施:要做到普遍征稅,量能負擔,使稅收有效地起到調節作用,統一稅政,集中稅權,保證簡潔執行上的嚴肅和一致性。貫徹國民待遇,實現真正的公平競爭。

  (四)效率原則

  1.涵義:通過提高征收效率,強化征收管理,減少直接征稅成本和納稅人除稅款以外的從屬費用和額外負擔。

  2.實現措施

  (1)提高稅收征管的現代化程度,開展計算機網絡建設。

  (2)改進管理形式,實現征管要素的最佳結合。

  (3)健全征管成本制度,精兵簡政,精打細算,節約開支。

  四、堅持稅收原則,應當處理好三個關系(多選,簡答) ☆

  1.依法治稅與發展經濟的關系。

  2.完善稅制與加強征管的關系。

  3.稅務專業管理與社會協稅護稅的關系。

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