上編　稅制概論

　　第一章　稅制概述

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解稅收的概念及稅收名稱的由來，認識稅收的本質，理解稅收的形式特征及與其他財政收入形式的區別。

　　二、課程內容

　　第一節　稅收的概念

　　(一)稅收的定義

　　稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。

　　(二)稅收的本質

　　稅收的本質。稅收所體現的分配關系的特殊性。

　　(三)稅收的形式特征

　　稅收的無償性。稅收的強制性。稅收的固定性。稅收三個特征的關系。

　　第二節　稅制與稅法

　　(一)稅收制度

　　稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內容的三個層次。制定稅收制度的決定因素。

　　(二)稅法

　　稅法的概念。按稅怯的效力、內容、地位和稅收管轄權對稅法進行的分類。

　　(三)稅收法律關系

　　稅收法律關系的概念。稅收法律關系主體的構成。征稅主體的組成。稅務機關的權利。我國稅務機關的義務。納稅主體的概念。納稅擔保人與納稅人的不同。納稅主體的義務。稅收法律關系客體的概念和內容。

　　(四)稅收法律責任

　　稅收法律責任的概念。違反稅務管理的法律責任。偷稅、抗稅的法律責任。虛開、偽造、非法出售增值稅專用發票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減稅、免稅的法律責任。稅務人員違法的法律責任。

　　三、考核知識點

　　(一)稅收的概念

　　(二)稅收的本質

　　(三)稅收的形式特征

　　(四)稅法

　　(五)稅收法律關系

　　(六)稅收層律責任

　　四、考核要求

　　(一)稅收的概念

　　1.識記：稅收的概念

　　2.領會：從六個方面理解稅收的概念。

　　(二)稅收的本質

　　1.識記：稅收本質的概念。

　　2.領會：稅收本質的具體意義和內涵。

　　(三)稅收的形式特征

　　1.識記：稅收的形式特征。

　　2.領會：稅收“三性”的相互關系。

　　(四)稅法

　　1.識記：稅法的概念。

　　2.領會：稅法的分類。

　　(五)稅收法律關系

　　1.識記：稅收法律關系的主體和客體。

　　2.領會：稅收法律關系主體和客體的權利與義務。

　　(六)稅收法律責任

　　1.識記：稅收法律責任。

　　2.領會：主要違法行為應承擔的法律后果。

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