>>>>>2016年自學(xué)考試財務(wù)管理學(xué)考點講解匯總

　　流動資金管理的意義：

　　1)加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

　　2)加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　流動資金管理的要求：

　　1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金;

　　2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合;

　　3)保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。

　　貨幣資金管理的意義：

　　1)貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn);

　　2)加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施;

　　3)加強貨幣資金的管理，是嚴肅結(jié)算紀律，防止違法行為的保證。

　　現(xiàn)金管理原則：

　　1)錢賬分管，會計、出納分開;

　　2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度;

　　3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍;

　　4)遵守庫存現(xiàn)金限額;

　　5)嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金使用范圍：

　　1)支付給職工的工資、津貼;

　　2)支付給個人的勞務(wù)報酬;

　　3)根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　4)支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7)結(jié)算起點以下的小額收支;

　　8)銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。

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