>>>>>2016年自學考試財務管理學考點講解匯總

　　流動資金管理的意義：

　　1)加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

　　2)加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　流動資金管理的要求：

　　1)既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金;

　　2)管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合;

　　3)保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　　貨幣資金管理的意義：

　　1)貨幣資金管理的好壞，直接影響企業整個流動資金的正常周轉;

　　2)加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施;

　　3)加強貨幣資金的管理，是嚴肅結算紀律，防止違法行為的保證。

　　現金管理原則：

　　1)錢賬分管，會計、出納分開;

　　2)建立現金交接手續，堅持查庫制度;

　　3)遵守規定的現金使用范圍;

　　4)遵守庫存現金限額;

　　5)嚴格現金存取手續，不得坐支現金。

　　現金使用范圍：

　　1)支付給職工的工資、津貼;

　　2)支付給個人的勞務報酬;

　　3)根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4)支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7)結算起點以下的小額收支;

　　8)銀行確定需要支付的現金的其他支出。

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