綜合題

　　1.位于甲省某市區的一家建筑企業為增值稅一般納稅人，在乙省某市區提供寫字樓和橋梁建造業務，2017年4月具體經營業務如下：

　　(1)該建筑企業對寫字樓建造業務選擇一般計稅方法，按照工程進度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并給業主開具了增值稅專用發票。由于該建筑企業將部分業務進行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元，取得分包商(采用一般計稅方法)開具的增值稅專用發票。

　　(2)橋梁建造業務為甲供工程，該建筑企業對此項目選擇了簡易計稅方法。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發票，該建筑企業將部分業務進行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發票。

　　(3)從國外進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣80萬元，運抵我國入關前支付的運費折合人民幣4.2萬元，保險費折合人民幣3.8萬元。入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票注明運費1萬元、稅額0.11萬元，該進口設備既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目，該企業未分開核算。

　　(4)將購進的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程，該批瓷磚為2017年1月購進，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明增值稅稅額為40萬元，已計入2017年1月的進項稅額進行抵扣。

　　(5)發生外地出差住宿費支出價稅合計6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票，發生餐飲費支出價稅合計3萬元，取得增值稅普通發票。

　　(其他相關資料，假定關稅稅率為10%，上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。)要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

　　(1)【題干】計算業務(1)企業在乙省應預繳的增值稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(2)【題干】計算業務(1)的銷項稅額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(3)【題干】計算業務(2)企業在乙省應預繳的增值稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(4)【題干】分別計算業務(3)企業應繳納的關稅、增值稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(5)【題干】計算業務(4)企業進項稅額轉出金額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(6)【題干】計算業務(5)可抵扣的增值稅進項稅額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(7)【題干】計算企業當月增值稅進項稅額合計。

　　【答案】

　　【考點】

　　(8)【題干】計算企業當月增值稅應納稅額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(9)【題干】計算企業應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(10)【題干】計算企業應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　【答案】

　　【考點】

　　2.某電器生產企業為增值稅一般納稅人，2016年度會計自行核算取得營業收入25000萬元、營業外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業成本12000萬元、營業外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業自行核算實現年度利潤總額2700萬元。

　　2017年初聘請某會計師事務所進行審計，發現如下問題：

　　(1)2月28日企業簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納房產稅和印花稅。

　　(2)與境內關聯企業簽訂資產交換協議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調換入等值設備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。

　　(3)管理費用和銷售費用中含業務招待費500萬元，廣告費3000萬元。

　　(4)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

　　(5)管理費用中含新產品研究開發費用2000萬元。

　　(6)計入成本、費用的實發工資8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費

　　1200萬元、職工教育經費250萬元。

　　(7)該企業接受境內關聯企業甲公司權益性投資金額2000萬元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5%，該企業實際稅負高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。

　　(8)營業外支出中含通過中國青少年發展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據。

　　(9)購進屬于《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。

　　(其他相關資料：當地房產余值減除比例為30%，購銷合同印花稅稅率0.3‰，財產租賃合同印花稅稅率為1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。)要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

　　(1)【題干】計算業務(1)應繳納的房產稅和印花稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(2)【題干】計算業務(2)應繳納的印花稅。

　　【答案】

　　【考點】

　　(3)【題干】計算該企業2016年度的會計利潤總額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(4)【題干】計算廣告費支出應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(5)【題干】計算業務招待費支出應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(6)【題干】計算研發費用應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(7)【題干】計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(8)【題干】計算利息支出應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(9)【題干】計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(10)【題干】計算該企業2016年度的應納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點】

　　(11)【題干】計算該企業2016年度應繳納的企業所得稅稅額。

　　【答案】

　　【考點】

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