11.某居民企業2019年境內應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為()。

　　A.0萬元

　　B.600萬元

　　C.500萬元

　　D.100萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　1). 如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數，則其當年度境外分支機構的非實際虧損額可無限期向后結轉彌補;

　　2). 如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為負數，則以境外分支機構的虧損額超過企業盈利額部分的實際虧損額，按《企業所得稅法》第十八條規定的期限進行虧損彌補，未超過企業盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結轉彌補。

　　12.個人取得的下列利息收入中，應繳納個人所得稅的是().

　　A.財政部發行國債的利息

　　B.國家發行金融債券的利息

　　C.企業發行公司債券的利息

　　D.個人教育儲蓄存款的利息

　　參考答案：C

　　參考解析：國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅;對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　　13.下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是() 。

　　A.融資性售后回租

　　B.提供會議場地及配套服務

　　C.航空運輸的濕租業務

　　D.寫字樓廣告位出租

　　參考答案：D

　　參考解析：融資性售后回租，按照"貸款服務"繳納增值稅。提供會議場地及配套服務的活動，按照"會議展覽服務"繳納增值稅。航空運輸的溫租業務屬于航空運輸服務。

　　14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

　　A.企業間的房屋置換

　　B.某企業通過福利機構將—套房產無償贈與養老院

　　C.某人將自有的一套閑置住房出租

　　D.某人將自有房產無償贈與子女

　　考點：土地增值稅的征稅范圍

　　15.下列關于城市維護建設稅稅務處理的表述中，符合稅法規定的是()。

　　A.收取的污水處理勞務收入免征城市維護建設稅

　　B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準予從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額

　　C.退還出口產品增值稅時應同時退還已繳納的城市維護建設稅

　　D.海關進口產品代征的增值稅應同時代征城市維護建設稅

　　考點：城市維護建設稅的稅收優惠

　　參考答案：B

　　參考解析：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加利地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

　　16.下列關于稅務行政處罰權設定的表述中，符合稅法規定的是() 。

　　A.省級稅務機關可以設定罰款

　　B.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

　　C.國務院可以設定各種稅務行政處罰

　　D.市級稅務機關可以設定警告

　　考點：稅務行政處罰的設定

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1 000 元;對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3 倍，且最高不得超過3 萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1 萬元;超過限額的，應當報國務院批準。

　　17.居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是()。

　　A.綜合所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.財產租賃所得

　　D.偶然所得

　　考點：應納稅所得額的規定

　　參考答案：A

　　參考解析：偶然所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，以每次的收入額為基礎進行計算。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

　　18.下列開采資源的情形中，依法免征資源稅的是() 。

　　A.開采稠油

　　B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣

　　C.從衰竭期礦山開采的礦產品

　　D.開采頁巖氣

　　考點：資源稅的稅收優惠政策

　　19.在以成交價格估價方法確定進口貨物完稅價格時，下列各項費用應計入完稅價格的是()。

　　A.由買方負擔的購貨傭金

　　B.在進口貨物價款中單獨列明的在境內復制進口貨物而支付的費用

　　C.在進口貨物價款中單獨列明的設備進口后發生的保修費用

　　D.在進口貨物價款中單獨列明的設備進口后發生的維修費

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格:①廠房、機械或者設備等貨物進口后發生的建設、安裝、裝配、維修或者技術援助

　　費用，但是保修費用除外;②進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發生的運輸及其相關費用、保險費;③進口關稅、進口環節海關代征稅及其他國內稅;

　　④為在境內復制進口貨物而支付的費用;⑤境內外技術培訓及境外考察費用;⑥同時符合下列條件的利息費用:利息費用是買方為購買進口貨物而融資所產生的;有書面的融資協議的;利息費用單獨列明的;納稅義務人可以證明有頭利率.不高于在融資當時當地此類交易通常應當具有的利率水平，且沒有融資安排的相同或者類似進口貨物的價格與進口貨物的實付、應付價格非常接近的。

　　20.下列產品中，在計算繳納消費稅時允許扣除外購應稅消費品已納消費稅的是() 。

　　A.外購已稅煙絲連續生產的卷煙

　　B.外購已稅摩托車生產的應稅摩托車

　　C.外購已稅溶劑油生產的應稅涂料

　　D.外購已稅游艇生產的應稅游艇

　　考點：外購應稅消費品已納稅款的扣除

　　參考答案：A

　　參考解析：稅法規定應按當期生產領用數雖計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

　　扣除范圍包括:

　　(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;

　　(2) 外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品;

　　(3) 外購己稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石;

　　(4) 外購己稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火;

　　(5) 外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

　　(6) 外購已稅木制一次性筷子為原料生產的木制二次性筷子;

　　(7) 外購己稅實木地板為原料生產的實木地板;

　　(8) 對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油;

　　21，某企業成立于2019年5月，其財務人員于2020年4月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業所得稅優惠政策的小型微利企業認定標準。財務人員的下列表述中，符合稅法規定的是()。

　　A.小型微利企業優惠政策可適用于限制性行業

　　B.年度中間開業的小型微利企業從下—實際經營期開始確定相關指標

　　C.計算小型微利企業從事人數指標時不包括企業接受的勞務派遣人數

　　D.小型微利企業資產總額指標按企業全年的季度平均值確定

　　考點：小型微利企業認定

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小型微利企業減按20% 的稅率征收企業所得稅。小型微利企業的條件如下:

　　1).工業企業，年度應納稅所得額不超過50 萬元，從業人數不超過100 人，資產總額不超過3000萬元。

　　2). 其他企業，年度應納稅所得額不超過50 萬元，從業人數不超過80 人，資產總額不超過1 000 萬元。

　　從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

　　從業人數和資產總額指標應按企業全年的季度平均值確定。

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300 萬元、從業人數不超過300 人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　22.因納稅義務人違反規定而造成的少征關稅，海關可以自納稅義務人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內追征。這—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據《海關法》和《進出口關稅條例》的規定，進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1 年內，向納稅義務人補征稅款;

　　因納稅義務人違反規定而造成的少征或者漏征的稅款，海關可以自納稅義務人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3 年以內追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金;海關發現其監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3 年內追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

　　23.貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據是()。

　　A.運費收入

　　B.運費收入加所運貨物金額

　　C.運費收入加裝卸費

　　D.運費收入加保險費

　　考點 ：印花稅稅目與稅率

　　參考答案：A

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