【考點】出口退免稅

　　【2016年注會考試單選題】(根據2021年教材本題涉及的知識點已過時，本題按照教材進行了改編)某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2020年7月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的金額400萬元、稅額52萬元。7月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣300萬元，上月增值稅留抵稅額5萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )。

　　A.8萬元

　　B.16萬元

　　C.39萬元

　　D.12萬元

　　【答案】D

　　【解析】“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=300×(13%-9%)=12(萬元)。

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