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2019年注冊會計師全國統一考試《稅法》考試大綱

來源：考試吧　2019-3-25 10:18:34　【要考試，上考試吧！】　注冊會計師萬題庫
2019年注冊會計師全國統一考試《稅法》考試大綱已發布，專業階段考試于10月19、20日舉行，請廣大考生抓緊時間備考，考試吧祝廣大考生考試順利！
第 1 頁：考試目標
第 2 頁：考試內容與能力等級
第 3 頁：參考法規

　　考試內容與能力等級

考試內容

能力

等級

一、稅法總論
（一）稅法的概念及稅收法律關系
1.稅法的概念
2.稅收法律關系
3.稅法與其他法律的關系
（二）稅法原則
1.稅法基本原則
2.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.納稅義務人
2.征稅對象
3.稅目
4.稅率
5.納稅環節
6.納稅期限
7.納稅地點
8.其他要素
（四）稅收立法與我國現行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權及其劃分
3.稅收立法機關
4.稅收立法程序
5.稅收管理體制
6.我國現行稅法體系
（五）稅收執法
1.稅務機構設置
2.稅款征收管理權
3.稅務檢查
4.稅務稽查
5.稅務行政復議裁決
6.其他稅收執法
（六）稅務機關和納稅人的權利與義務
1.稅務行政主體的權利與義務
2.稅務行政管理相對人的權利與義務
（七）國際稅收關系
1.國際重復征稅與國際稅收協定
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作

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二、增值稅法
（一）征稅范圍及納稅義務人
1.征稅范圍
2.納稅義務人
（二）一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理
1.一般納稅人的登記及管理
2.小規模納稅人的登記及管理
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營行為的稅率選擇
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
（五）一般計稅方法應納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的計算
3.應納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
（七）進口環節增值稅的征收
1.進口環節增值稅的征收范圍及納稅人
2.進口環節增值稅的適用稅率
3.進口環節增值稅應納稅額計算
4.進口環節增值稅的管理
（八）出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策
5.出口貨物、勞務及應稅行為退（免）稅管理
6.外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法
（九）稅收優惠
1.《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
2.“營改增”規定的稅收優惠政策
3.財政部、國家稅務總局規定的其他部分征免稅項目
4.增值稅起征點的規定
5.其他有關減免稅規定
（十）征收管理
1.納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
4.“營改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發票的使用及管理
1.增值稅專用發票
2.增值稅普通發票
3.增值稅電子普通發票
4.機動車銷售統一發票
5.“營改增”后納稅人發票的使用
6.“營改增”后稅控系統使用問題

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三、消費稅法
（一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
（二）稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
（三）計稅依據
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復合計征
（四）應納稅額的計算
1.生產銷售環節應納消費稅的計算
2.委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算
3.進口環節應納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
（五）征收管理
1.納稅義務發生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報

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四、企業所得稅法
（一）納稅義務人、征稅對象與稅率
1.納稅義務人
2.征稅對象
3.稅率
（二）應納稅所得額的計算
1.收入總額
2.不征稅收入和免稅收入
3.稅前扣除原則和范圍
4.不得扣除的項目
5.虧損彌補
（三）資產的稅務處理
1.固定資產的稅務處理
2.生物資產的稅務處理
3.無形資產的稅務處理
4.長期待攤費用的稅務處理
5.存貨的稅務處理
6.投資資產的稅務處理
7.稅法規定與會計規定差異的處理
（四）資產損失稅前扣除的所得稅處理
1.資產損失的定義
2.資產損失扣除政策
3.資產損失稅前扣除管理
（五）企業重組的所得稅處理
1.企業重組的定義
2.企業重組的一般性稅務處理方法
3.企業重組的特殊性稅務處理方法
（六）稅收優惠
1.免征與減征優惠
2.高新技術企業優惠
3.小型微利企業優惠
4.加計扣除優惠
5.創投企業優惠
6.加速折舊優惠
7.減計收入優惠
8.稅額抵免優惠
9.民族自治地方優惠
10.非居民企業優惠
11.特殊行業優惠
12.其他優惠
（七）應納稅額的計算
1.居民企業應納稅額的計算
2.境外所得抵扣稅額的計算
3.居民企業核定征收應納稅額的處理
4.非居民企業應納稅額的計算
5.非居民企業所得稅核定征收辦法
6.房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理
（八）源泉扣繳
1.扣繳義務人
2.扣繳方法
（九）征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
5.合伙企業所得稅的征收管理
6.居民企業報告境外投資和所得信息的管理
7.納稅申報
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五、個人所得稅法
（一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
（二）稅率與應納稅所得額的確定
1.稅率
2.應納稅所得額的確定
（三）應納稅額的計算
1.居民納稅人綜合所得應納稅額的計算
2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得應納稅所得額的計算
3.經營所得應納稅額的計算
4.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
5.財產租賃所得應納稅額的計算
6.財產轉讓所得應納稅額的計算
7.偶然所得應納稅額的計算
8.應納稅額計算中的特殊問題
（四）稅收優惠
1.免征個人所得稅的優惠
2.減征個人所得稅的優惠
（五）境外所得的稅額扣除
（六）征收管理
1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.專項附加扣除操作的規定
4.反避稅的規定
5.將《稅收完稅證明》（文書式）調整為《納稅記錄》的

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六、城市維護建設稅法和煙葉稅法
（一）城市維護建設稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據與應納稅額的計算
3.稅收優惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率和計稅依據
3.征收管理
（三）教育費附加和地方教育附加

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七、關稅法和船舶噸稅法
（一）關稅征稅對象與納稅義務人
1.征稅對象
2.納稅義務人
（二）關稅進出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關稅完稅價格與應納稅額的計算
1.原產地規定
2.關稅的完稅價格
3.應納稅額的計算
（四）關稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.臨時減免稅
（五）關稅征收管理
1.關稅繳納
2.關稅的強制執行
3.關稅退還
4.關稅補征和追征
5.關稅納稅爭議
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應納稅額計算
3.稅收優惠
4.征收管理

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八、資源稅法和環境保護稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務人
4.計稅依據
5.應納稅額的計算
6.減稅、免稅項目
7.出口應稅產品不退（免）資源稅的規定
8.征收管理
9.水資源稅
（二）環境保稅稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅額
3.計稅依據
4.應納稅額的計算
5.稅收減免
6.征收管理

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九、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
（一）城鎮土地使用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算
3.稅收優惠
4.征收管理
（二）耕地占用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算
3.稅收優惠和征收

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十、房產稅法、契稅法和土地增值稅法
（一）房產稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算
3.稅收優惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算
3.稅收優惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率
3.應稅收入與扣除項目
4.應納稅額的計算
5.房地產開發企業土地增值稅清算
6.稅收優惠
7.征收管理

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十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購置稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據
3.應納稅額的計算
4.稅收優惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算預繳納
4.稅收優惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算
4.稅收優惠
5.征收管理

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十二、國際稅收
（一）國際稅收協定范本
1.國際稅收協定及其范本
2.我國締結稅收協定（安排）的情況
3.國際稅收協定典型條款介紹
（二）非居民企業稅收管理
1.外國企業常駐代表機構
2.承包工程作業和提供勞務
3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓
4.中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認
5.境外所得間接負擔稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定
8.關于抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
（四）國際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調整
（五）轉讓定價
1.關聯申報
2.同期資料管理
3.轉讓定價方法
4.轉讓定價調查及調整
5.預約定價安排
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準
4.稅收公約

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十三、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法概述
（二）稅務管理
1.稅務登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務檢查
1.稅務檢查的形式和方法
2.稅務檢查的職責
（五）法律責任
（六）納稅擔保試行辦法
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質押
4.法律責任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結果的確定和發布
4.納稅信用評估結果的應用
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十四、稅務行政法制
（一）稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則
2.稅務行政處罰的設定和種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
6.稅務行政處罰權力清
7.稅務行政處罰的執行
（二）稅務行政復議
1.稅務行政復議機構和人員
2.稅務行政復議范圍
3.稅務行政復議管轄
4.稅務行政復議申請人和被申請人
5.稅務行政復議申請
6.稅務行政復議受理
7.稅務行政復議證據
8.稅務行政復議審查和決定
9.稅務行政復議和解與調解
10.稅務行政復議指導和監督
（三）稅務行政訴訟
1.稅務行政訴訟的概念
2.稅務行政訴訟的原則
3.稅務行政訴訟的管轄
4.稅務行政訴訟的受案范圍
5.稅務行政訴訟的起訴和受理
6.稅務行政訴訟的審理和

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