天津市注冊會計師協(xié)會2011年度注冊會計師任職資格檢查辦法

津注協(xié)[2011]6號

　　為加強對注冊會計師任職資格的監(jiān)督管理，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部第25號令)的有關(guān)規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會將組織開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、注冊會計師的任職資格檢查，是注冊會計師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計師提交的檢查材料，對與注冊會計師任職資格事項有關(guān)的情況進行的檢查。

　　二、2010年12月31日前批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。

　　注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過其所在的會計師事務(wù)所，向注冊會計師協(xié)會提交檢查材料;注冊會計師關(guān)系在事務(wù)所分所的,通過分所向所在地的注冊會計師協(xié)會提交檢查材料。

　　三、具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向注冊會計師關(guān)系所在的省級協(xié)會提交檢查材料：

　　(一)已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的;

　　(二)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;

　　(三)市注冊會計師協(xié)會認(rèn)可的其他情形。

　　四、會計師事務(wù)所的注冊會計師應(yīng)當(dāng)積極接受檢查，認(rèn)真、如實填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附表1，以下簡稱《基本情況表》)，并由法人代表(分所負(fù)責(zé)人)對本表的內(nèi)容予以審查并簽署意見，加蓋會計師事務(wù)所公章后，由事務(wù)所或分所(以下統(tǒng)稱事務(wù)所)統(tǒng)一將《基本情況表》上報市注冊會計師協(xié)會。

　　注冊會計師和法人代表(分所負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

　　事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真審核《基本情況表》中的有關(guān)內(nèi)容，并如實填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表2，以下簡稱《基本情況匯總表》)有關(guān)欄目，撰寫本事務(wù)所開展檢查工作情況的總結(jié)報告，其中應(yīng)說明本所年檢工作的布置和開展情況;2010年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況及各項業(yè)務(wù)收入的完成情況，如審計、咨詢、代理收入等。并在2011年2月25日前，將《基本情況表》、《基本情況匯總表》及年檢總結(jié)報告，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并報市注協(xié)。

　　分所應(yīng)當(dāng)及時將其注冊會計師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所總所報告。

　　五、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊會計師參加檢查，并將檢查安排和要求通知本所所有注冊會計師。對于自愿申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)和去世的注冊會計師，事務(wù)所應(yīng)在有關(guān)表格和檢查工作報告中予以說明，市注協(xié)予以注銷注冊，并收回注冊會計師證書。

　　六、市注協(xié)對會計師事務(wù)所上報的檢查材料進行審查，并根據(jù)情況要求注冊會計師補充相關(guān)證明材料，根據(jù)需要安排一定比例的實地檢查，并對實質(zhì)內(nèi)容進行核實。對于兼職掛名現(xiàn)象、股東(合伙人)虛假出資等問題，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。

　　對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假的情況，則要求注冊會計師、會計師事務(wù)所予以改正;對情節(jié)嚴(yán)重者，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評;對有法定撤銷、注銷注冊情形的，予以注銷注冊、撤銷注冊處理，視情節(jié)輕重記入注冊會計師行業(yè)誠信監(jiān)控體系。

　　七、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：

　　(一)是否專職在會計師事務(wù)所工作;

　　(二)當(dāng)年是否從事了注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù);

　　(三)有無受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等;

　　(四)當(dāng)年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的情況;

　　(五)應(yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。

　　八、注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　(一)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　(二)所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　(三)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　九、注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會不予通過檢查，收回注冊會計師證書：

　　(一)依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;

　　(二)不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　(三)完全喪失民事行為能力的;

　　(四)受刑事處罰的;

　　(五)自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;

　　(六)以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。