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　　知識點：金融工具與金額市場

　　一、金融工具的類型

　　1.固定收益證券。指能夠提供固定或根據固定公式計算出來的現金流的證券。

　　2.權益證券。權益證券代表特定公司所有權的份額。權益證券收益多少不確定，要看公司經營業績和公司凈資產價值，其收益與發行人財務狀況相關度高。

　　3.衍生證券。各種形式的金融期權、期貨和利率互換合約。由于衍生品的價值依賴于其他證券，因此它既可以用來套期保值，也可以用來投機。衍生證券是公司進行套期保值或者轉移風險的工具。根據公司理財的原則，企業不應依靠投機獲利。

　　二、金融市場的種類　

　　知識點：償債能力比率

　　1.短期償債能力比率指標

　　(1)營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

　　(2)流動比率。流動比率=流動資產/流動負債

　　(3)速動比率。速動比率=速動資產/流動負債

　　(4)現金比率。現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

　　(5)現金流量比率。現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

　　2.長期償債能力比率指標

　　(1)資產負債率=總負債/總資產

　　(2)產權比率=總負債/股東權益

　　權益乘數=總資產/股東權益

　　(3)長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+所有者權益)

　　(4)利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用

　　=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

　　(5)現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量凈額/利息費用

　　(6)現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

　　3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素

　　影響短期償債能力的表外因素：

　　(1)增強短期償債能力的表外因素：

　　①可動用的銀行貸款指標;②可以很快變現的非流動資產;③償債能力的聲譽。

　　(2)降低短期償債能力的表外因素：

　　①與擔保有關的或有負債;②經營租賃合同中的承諾付款。

　　影響長期償債能力的其他因素：

　　(1)長期租賃(指經營租賃);(2)債務擔保;(3)未決訴訟。

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