2021年注冊會計師《各科目》知識點匯總

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　短期償債能力指標(biāo)分析

　　【所屬章節(jié)】

　　第二章 財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

　　【知識點】短期償債能力指標(biāo)分析

　　短期償債能力指標(biāo)分析

　　1.營運資本

　　(1)指標(biāo)計算：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

　　(2)分析結(jié)論：營運資本的數(shù)額越大，財務(wù)狀況越穩(wěn)定

　　(3)局限性：營運資本是絕對數(shù)，不便于不同歷史時期及不同企業(yè)之間的比較

　　2.流動比率

　　(3)與營運資本配置比率的關(guān)系

　　營運資本配置比率與流動比率是同方向變化的。

　　3.速動比率

　　4.現(xiàn)金比率的分析

　　更穩(wěn)健，現(xiàn)金本身可直接償債。

　　5.現(xiàn)金流量比率的分析

　　分析更具說服力。一方面它克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來變化及變現(xiàn)能力等問題，另一方面實際用以支付負(fù)債的通常是現(xiàn)金，而不是其他可償債資產(chǎn)。

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