企業面對的風險種類——內部風險

　　企業面對的主要風險分為兩大類：外部風險和內部風險。

　　外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險等。

　　內部風險主要包括：戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

　　1、戰略風險

　　戰略風險是指企業在戰略管理過程中，由于內外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致企業整體性損失和戰略目標無法實現的可能性及損失。我國《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》從企業制定與實施發展戰略角度闡明企業戰略風險具體體現在以下3個方面：

　　(1)缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力。

　　(2)發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致企業過度擴張，甚至經營失敗。

　　(3)發展戰略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業的生存和持續發展。

　　2、運營風險

　　運營風險是指企業在運營過程中，由于外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。

　　運營風險至少要考慮以下幾個方面：

　　(1)企業產品結構、新產品研發方面可能引發的風險;

　　(2)企業新市場開發，市場營銷策略(包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等)方面可能引發的風險;

　　(3)企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗等方面可能引發的風險;

　　(4)期貨等衍生產品業務中發生失誤帶來的風險;

　　(5)質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險;

　　(6)因企業內、外部人員的道德風險或業務控制系統失靈導致的風險;

　　(7)給企業造成損失的自然災害等風險;

　　(8)企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力方面引發的風險。

　　3、操作風險

　　巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。

　　巴塞爾委員會將操作風險分為7類：

　　(1)內部欺詐

　　有機構內部人員參與的詐騙、盜用資產、違犯法律及公司規章制度的行為。

　　(2)外部欺詐

　　第三方的詐騙、盜用資產、違犯法律的行為。

　　(3)雇用合同及工作狀況帶來的風險事件

　　由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規所引起的賠償要求。

　　(4)客戶、產品以及商業行為引起的風險事件

　　有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產品的性質、設計問題造成的失誤。

　　(5)有形資產的損失

　　由于災難性事件或其他事件引起的有形資產的損壞或損失。

　　(6)經營中斷和系統出錯

　　例如，軟件或硬件錯誤、通信問題以及設備老化。

　　(7)涉及執行、交割以及交易過程管理的風險事件

　　例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數據輸入錯誤、不完備的法律文件、未經批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。

　　4、財務風險

　　財務風險是指企業在生產經營過程中，由于內外部環境的各種難以預料或無法控制的不確定性因素的作用，使企業在一定時期內所獲取的財務收益與預期收益發生偏差的可能性。

　　財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只能采取有效措施來降低，而不可能完全消除。

　　財務風險的內容包括以下幾個方面：

　　(1)籌資風險

　　企業籌資渠道可分為兩類：

　　一是借入資金。

　　二是所有者投資。

　　借入資金的籌資風險主要表現為企業是否能按時還本付息;所有者投資的籌資風險則存在于其使用效益的不確定性上。如果企業投入的資金不能滿足投資者的收益目標，就會給企業今后的籌資帶來不利影響。

　　(2)投資風險

　　投資風險是指投資項目不能達到預期收益，從而影響企業盈利水平和償債能力的風險。

　　(3)資金回收風險

　　企業產品售出后，就從成品資金轉化為結算資金，再從結算資金轉化為貨幣資金。這兩個轉化過程在時間上和金額上的不確定性，就是資金回收風險。

　　(4)收益分配風險

　　收益分配是指企業實現的財務成果即利潤對投資者的分配。收益分配風險是指由于收益分配而可能給企業今后的生產經營活動帶來的不利影響。收益分配風險來源于兩個方面：

　　①收益確認的風險

　　即由于客觀環境因素的影響和會計方法的不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業提前納稅，導致大量資金提前流出而引起企業財務風險;或者有可能多計成本費用，少確認當期收益，從而虛減了當期利潤，影響了企業聲譽。

　　②對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產生的風險

　　如果企業處于資金緊缺時期，卻以貨幣資金的形式對外分配收益，且金額過大，就會降低企業的償債能力，影響企業再生產規模;而如果企業投資者得不到一定的投資回報，或單純以股票股利的形式進行收益分配，就會挫傷投資者積極性，降低企業聲譽，也會對企業今后發展帶來不利的影響。

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