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　　風(fēng)險管理的概念

　　一、風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度

　　風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是風(fēng)險管理概念的重要組成部分。風(fēng)險偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險范圍，分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險。

　　例如：應(yīng)當(dāng)與這個公司聯(lián)盟嗎?是否需要套期保值?應(yīng)當(dāng)在美國投資嗎?應(yīng)當(dāng)保持多高的資產(chǎn)負(fù)債率?

　　風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界，分析風(fēng)險承受度可以將其作為企業(yè)采取行動的預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級別。

　　例如：市場表現(xiàn)到什么時候，我們就應(yīng)當(dāng)追回投資或一定退出?資產(chǎn)負(fù)債率高到什么時候，我們就需要停止投資?

　　風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險管理理念的變化。傳統(tǒng)風(fēng)險管理理念認(rèn)為風(fēng)險只是災(zāi)難，被動地將風(fēng)險管理作為成本中心;而全面風(fēng)險管理的理念認(rèn)為風(fēng)險具有二重性，風(fēng)險總是與機(jī)遇并存。企業(yè)風(fēng)險管理要在機(jī)遇和風(fēng)險中尋求平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。

　　因此，風(fēng)險偏好概念提出的意義在于研究企業(yè)風(fēng)險和收益的關(guān)系，明確了企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，就能夠把握企業(yè)在風(fēng)險和收益之間的平衡點(diǎn)如何選擇。

　　二、企業(yè)風(fēng)險管理的定義與特征

　　《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的風(fēng)險管理定義，全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”。

　　這一定義體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險管理以下幾個主要特征：

　　1.戰(zhàn)略性

　　盡管風(fēng)險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當(dāng)中，但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在。

　　2.全員化

　　企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)行管理，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價值的過程。企業(yè)風(fēng)險管理本身并不是一個結(jié)果，而是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式。在這個過程中，只有將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識和自覺行動，才能確保風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　3.專業(yè)性。

　　要求風(fēng)險管理的專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理。

　　4.二重性

　　企業(yè)全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命在于：

　　①損失最小化管理;

　　②不確定性管理;

　　③績效最優(yōu)化管理。

　　即當(dāng)風(fēng)險損失不能避免時，盡量減少損失至最小化;風(fēng)險損失可能發(fā)生也可能不發(fā)生時，設(shè)法降低風(fēng)險發(fā)生的可能;風(fēng)險預(yù)示著機(jī)會時，化風(fēng)險為增進(jìn)企業(yè)價值的機(jī)會。全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機(jī)會風(fēng)險。

　　5.系統(tǒng)性

　　全面風(fēng)險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。

　　伴隨從傳統(tǒng)風(fēng)險管理理念到全面風(fēng)險管理理念的變化，風(fēng)險管理的概念、目標(biāo)、內(nèi)容以及公司風(fēng)險管理文化都發(fā)生了根本性的變化。

　　單項選擇題

　　1、下列各項關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理的說法，錯誤的是( )。

　　A.全面風(fēng)險管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風(fēng)險優(yōu)化措施

　　B.全面風(fēng)險管理主要由財務(wù)會計和內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)

　　C.全面風(fēng)險管理的焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上

　　D.全面風(fēng)險管理主動將風(fēng)險管理作為價值中心

　　【答案】B

　　【解析】傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要由財務(wù)會計主管和內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)。而全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)全員、全過程和全方位管理。因此，選項B錯誤。

　　多項選擇題

　　1、下列各項關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)全面風(fēng)險管理是增進(jìn)企業(yè)價值的過程

　　B.企業(yè)全面風(fēng)險管理旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)

　　C.企業(yè)全面風(fēng)險管理的參與者由管理層和全體員工組成

　　D.企業(yè)全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機(jī)會風(fēng)險

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價值的過程。所以，選項C錯誤，選項A、B、D正確。

　　2、下列關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理特征的表述中，正確的有( )。

　　A.主要運(yùn)用于企業(yè)的日常風(fēng)險管理層面

　　B.使用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，以確保所有的風(fēng)險都得到識別

　　C.由風(fēng)險管理專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理

　　D.對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)行管理

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)全面風(fēng)險管理具有戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性和系統(tǒng)性的特征。企業(yè)風(fēng)險管理具有戰(zhàn)略性，盡管風(fēng)險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當(dāng)中，但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在。選項B和D是企業(yè)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)性特征的體現(xiàn)，選項C是企業(yè)全面風(fēng)險管理專業(yè)性特征的體現(xiàn)。

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