全套講義：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》名師考前提示匯總 

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　【一】審計(jì)工作前提(管理層和治理層的責(zé)任)

　　執(zhí)行審計(jì)工作的前提：管理層和治理層(如適用)已認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。這些責(zé)任構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。管理層和治理層的責(zé)任的內(nèi)容，你能表述嗎?

　　【二】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。

　　2.執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

　　(1)職業(yè)懷疑請(qǐng)簡(jiǎn)述職業(yè)懷疑的內(nèi)涵。(2)固有限制請(qǐng)簡(jiǎn)述固有限制的內(nèi)涵。

　　【三】理解被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

　　(請(qǐng)根據(jù)下表復(fù)述其相應(yīng)的內(nèi)涵，對(duì)考試會(huì)有較大幫助)

　　管理層認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系舉例(你能寫出最恰當(dāng)?shù)某绦騿?)

　　二、審計(jì)計(jì)劃

　　【一】了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容(選擇題)

　　1.簡(jiǎn)述初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的

　　2.簡(jiǎn)述初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容

　　【二】審計(jì)的前提條件

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，且能夠?yàn)轭A(yù)期使用者獲取。

　　2. 與管理層就下列方面達(dá)成一致意見(jiàn)：

　　(1)管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任;

　　(2)管理層負(fù)有確保財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并使其實(shí)現(xiàn)公允反映的責(zé)任;

　　(3)治理層負(fù)有批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表或監(jiān)督與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的責(zé)任;

　　(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制或相關(guān)的內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任。

　　【三】審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更【記憶】

　　如果沒(méi)有合理的理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)同意變更業(yè)務(wù)。通常被認(rèn)為是變更業(yè)務(wù)的合理理由是?

　　【四】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃(選擇題)

　　總體審計(jì)策略主要包括用以確定審計(jì)范圍;報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì);審計(jì)方向;審計(jì)資源等。

　　具體審計(jì)計(jì)劃主要包括針對(duì)具體認(rèn)定擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍安排。

　　【五】影響項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的因素(選擇題)

　　對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督以及對(duì)其工作進(jìn)行復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍主要取決于下列因素：

　　(1)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;

　　(2)審計(jì)領(lǐng)域;

　　(3)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和勝任能力。

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