會計師事務所層面的防范措施

（1）領導層強調遵循職業道德基本原則的重要性
（2）領導層強調鑒證業務項目組成員應當維護公眾利益
（3）制定有關政策和程序，實施項目質量控制，監督業務質量
（4）制定有關政策和程序，識別對職業道德基本原則的不利影響，評價不利影響的嚴重程度，采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平
（5）制定有關政策和程序，保證遵循職業道德基本原則
（6）制定有關政策和程序，識別會計師事務所或項目組成員與客戶之間的利益或關系
（7）制定有關政策和程序，監控對某一客戶收費的依賴程度
（8）向鑒證客戶提供非鑒證服務時，指派鑒證業務項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業務項目組和非鑒證業務項目組分別向各自的業務主管報告工作
（9）制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業務結果施加不當影響
（10）及時向所有合伙人和專業人員傳達會計師事務所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當的培訓
（11）指定高級管理人員負責監督質量控制系統是否有效運行
（12）向合伙人和專業人員提供鑒證客戶及其關聯實體的名單，并要求合伙人和專業人員與之保持獨立
（13）制定有關政策和程序，鼓勵員工就遵循職業道德基本原則方面的問題與領導層溝通
（14）建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守

具體業務層面的防范措施

（1）對已執行的非鑒證業務，由未參與該業務的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議
（2）對已執行的鑒證業務，由鑒證業務項目組以外的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議
（3）向客戶審計委員會、監管機構或注冊會計師協會咨詢
（4）與客戶治理層討論有關的職業道德問題
（5）向客戶治理層說明提供服務的性質和收費的范圍
（6）由其他會計師事務所執行或重新執行部分業務
（7）輪換鑒證業務項目組合伙人和高級員工