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獲取注會學習規劃

對信息系統的依賴程度

對系統環境的了解與評估（是/否）

驗證手工控制 （是/否）

驗證系統應用控制（是/否）

了解、驗證系統一般性控制 （是/否）

不依賴

是

否

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統所生成的信息或報告

是

是

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統所生成的信息或報告，審計需要通過控制測試來驗證控制有效性

是

是

否

是

同時依賴人工及自動控制

是

是

是

是

項目

要素

內容

信息技術應用控制

審計

完整性

1.順序編號可以保證系統每筆日記賬都是唯一的，并且系統不接受相同的編號，或者在編號范圍外的憑證。
2.編輯檢查，以確保無重復交易錄入

準確性

1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。
2.將客戶、供應商、發票和采購訂單等信息與現有數據進行比較

授權

1.交易流程中必須包含恰當的授權。
2.將客戶、供應商、發票和采購訂單等信息與現有數據進行比較

訪問限制

1.對于某些特殊的會計記錄的訪問，必須經過數據所有者的正式授權。
2.訪問控制必須滿足適當的職責分離。
3.對每個系統的訪問都要單獨考慮