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對信息系統(tǒng)的依賴程度

對系統(tǒng)環(huán)境的了解與評估（是/否）

驗證手工控制 （是/否）

驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否）

了解、驗證系統(tǒng)一般性控制 （是/否）

不依賴

是

否

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告

是

是

否

否

僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，審計需要通過控制測試來驗證控制有效性

是

是

否

是

同時依賴人工及自動控制

是

是

是

是

項目

要素

內(nèi)容

信息技術(shù)應(yīng)用控制

審計

完整性

1.順序編號可以保證系統(tǒng)每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不接受相同的編號，或者在編號范圍外的憑證。
2.編輯檢查，以確保無重復交易錄入

準確性

1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較

授權(quán)

1.交易流程中必須包含恰當?shù)氖跈?quán)。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較

訪問限制

1.對于某些特殊的會計記錄的訪問，必須經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。
2.訪問控制必須滿足適當?shù)穆氊煼蛛x。
3.對每個系統(tǒng)的訪問都要單獨考慮