事項序號

是否可能表明存在重大錯報風險（是/否）

理由

財務(wù)報表項目名稱及認定

（1）

是

應(yīng)在免租期內(nèi)確認租金費用和負債，存在少計管理費用和負債的風險。

管理費用（完整性）
其他應(yīng)付款（完整性）

（2）

否

—

—

（3）

是

b產(chǎn)品附有銷售退回條件，且不能合理估計退貨可能性，不滿足收入確認條件，可能存在多計營業(yè)收入和成本的風險。

營業(yè)收入（發(fā)生）/應(yīng)收賬款（存在）
營業(yè)成本（發(fā)生）/存貨（完整性）

（4）

是

該合同為虧損合同，且滿足預(yù)計負債的確認條件，但是甲公司沒有對預(yù)計損失超過已計提準備部分確認預(yù)計負債，存在少確認預(yù)計負債的風險。

營業(yè)外支出（完整性）
預(yù)計負債（完整性）

（5）

否

—

—

（6）

是

甲公司無法證明該無形資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，可能存在多計無形資產(chǎn)的風險。

管理費用（完整性）
無形資產(chǎn)（存在）

事項序號

審計計劃是否恰當（是/否）

理由

（1）

是

—

（2）

否

超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)確定為特別風險，應(yīng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制。

（3）

否

針對重大類別的交易僅實施控制測試不足夠 / 應(yīng)針對重大類別的交易實施實質(zhì)性程序。

序號

控制測試是否恰當（是/否）

改進建議

（1）

否

控制測試的總體應(yīng)為所有金額超過50萬元的付款申請單。

（2）

否

應(yīng)實施詢問以外的其他測試程序。

（3）

否

應(yīng)當對記賬憑證后附的原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單進行檢查。

序號

實質(zhì)性程序是否恰當（是/否）

理由

（1）

否

選取特定項目的測試不能為剩余總體提供審計證據(jù)。 / 剩余總體可能存在重大錯報。

（2）

否

沒有與外部法律顧問直接溝通 / 沒有向外部法律顧問寄發(fā)詢證函 / 沒有向外部法律顧問寄發(fā)詢問函。

（3）

否

沒有測試賬齡分析表信息的準確性和完整性。