2.1997年在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)成立的某中外合資生產(chǎn)性外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營期為10年，適用增值稅率為17%，實收資本總額5000萬元，2003年起一直被評為先進技術企業(yè)。該企業(yè)1997年~2004年自行申報的應納稅所得額分別為：
1997年：-50萬元；1998年：100萬元；1999年：-15萬元；2000年：180萬元；2001年：600萬元；2002年：800萬元；2003年：500萬元；2004年：700萬元。
企業(yè)均已按“兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2005年5月，主管稅務機關對其前4年生產(chǎn)經(jīng)營活動進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務未按規(guī)定納入稅務處理：
1）2000年取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元。
2）2001年10月進行技術改造，購置國產(chǎn)設備（金額400萬元，其中含設備運輸、安裝和調(diào)試費100萬元），符合投資抵免所得稅的條件。
3）2002年12月取得邊角廢料銷售收入10萬元，未作賬務處理。
4）2001年5月發(fā)生的應付賬款5萬元，至2003年底債權人仍無法聯(lián)系。
5）2003年與境外關聯(lián)企業(yè)某咨詢公司合作對境內(nèi)企業(yè)提供技術咨詢服務，取得收入50萬元未作處理（不考慮相關流轉(zhuǎn)稅），雙方協(xié)議按5∶5分成。
6）2004年已知在稅前列支的工資總額為200萬元，企業(yè)按照14%計提了職工福利費，實際支付職工福利費25萬元（不考慮地方所得稅）。
要求：按以下順序回答問題：
1）計算2000年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅；
2）計算2001年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅；
3）計算2002年企業(yè)應補繳或退還的增值稅和企業(yè)所得稅；
4）計算2003年應補繳或退還的企業(yè)所得稅；
5）計算2004年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅。
3.王某2006年承包某國有鋼廠下屬的一獨立核算的飯店。合同規(guī)定，該飯店繼續(xù)以原企業(yè)名義經(jīng)營，王某每年上繳承包費20萬元后余下的利潤全部歸王某所有。該飯店有員工9人，王某每月工資2300元。2005年無虧損。2006年該飯店有關資料如下：
1）營業(yè)收入總額800萬元，營業(yè)成本總額473萬元，營業(yè)稅50萬元，城建稅和教育費附加5萬元。
2）管理費用50萬元，其中支付王某和工人工資18萬元，計提福利費2.52萬元、職工教育經(jīng)費0.27萬元、工會經(jīng)費0.36萬元（已按標準取得工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）。管理費用中還列支王某家屬私家車折舊2萬元。
3）營業(yè)外支出10萬元為資助某非關聯(lián)企業(yè)科研費用。
要求：按以下順序回答問題：
1）計算該飯店企業(yè)所得稅前成本費用調(diào)整額；
2）計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅；
3）計算該企業(yè)稅后利潤；
4）計算王某應繳納的個人所得稅。
（答案下期公布）
