11.下列有關描述中錯誤的是(　)。

　　A、債務比率是公司總負債與公司總資產的比率

　　B、流動比率關心公司相對于自身規模欠款的程度，同時關心公司是正在加劇債務負擔還是在改善債務狀況

　　C、市盈率是衡量公司股票的市場價值與公司股票的盈利水平之間的關系，反映了市場對公司股票未來前景的評價

　　D、股利保障倍數反映了公司將可分配利潤保留在公司中的比例

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題主要考核從數據觀察企業倒閉的跡象的知識點。債務比率關心公司相對于自身規模欠款的程度。

　　12.下列各項中，不會發生企業倒閉的是(　)。

　　A、不成功的創業公司

　　B、增長雄心過大的公司

　　C、極端迅速擴張的公司

　　D、管理失誤的公司

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業倒閉的類型包括不成功的創業公司、增長雄心過大的公司、極端迅速擴張的公司、成熟的、沒有迅速增長的公司。

　　13.某公司有一筆借款，名義本金為100萬人民幣，基準利率為6個月SIBOR，利率每隔6個月予以重新設定，半年支付一次利息。為鎖定最高利率水平，該公司買入一個利率上限期權，執行利率為5%。如果當期6個月SIBOR為4%。則該公司得到的補償金額為(　)。

　　A、0

　　B、5000

　　C、10000

　　D、2500

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核識別、評估和應對企業面臨利率風險的知識點。在利率上限的情況下，當實際利率低于執行利率，賣方沒有任何義務，因此該公司不會收到任何補償金。

　　14.下列各項中，不屬于匯率風險的是(　)。

　　A、交易風險

　　B、外幣折算風險

　　C、基準風險

　　D、經濟風險

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核識別和應對企業面臨的匯率風險的知識點。匯率風險包括交易風險、外幣折算風險、經濟風險三種。

　　15.下列關于匯率風險中的經濟風險對相關報表影響說法正確的是(　)。

　　A、經濟風險反映在資產負債表上

　　B、經濟風險會影響利潤表

　　C、經濟風險會同時體現于資產負債表和利潤表

　　D、經濟風險通過現金流量表體現

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核識別、評估和應對企業面臨的匯率風險的知識點。經濟風險不會出現在資產負債表上，但會影響到利潤表。交易風險影響利潤表。外幣折算風險影響資產負債表和利潤表。

　　16.在確定性等價方法下，如果預期現金流的風險加大，在評估項目時，收款的確定性等值(　)。

　　A、提高

　　B、降低

　　C、保持不變

　　D、無法確定如何調整

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業面臨的各種財務風險及其管理的知識點。敏感性分析的一個特別辦法是確定性等價方法，涉及將該項目的預期現金流量轉換為無風險的對等數額，預期現金流的風險越大，確定性等值(收款)越小，或確定性等值(付款)越大。

　　17.甲公司正在考慮調整財務職能。甲公司管理層希望調整后的財務職能有利于降低成本，有效地為集團安排借款，以及較易控制集團中各子公司的財務活動。基于以上要求，最適合甲公司財務職能的安排是(　)。

　　A、外包財務職能

　　B、集中的財務職能

　　C、權力下放的財務職能

　　D、由內控部門履行財務職能

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業面臨的各種財務風險及其管理的知識點。集中財務職能的優點：(1)一個集中的部門可以通過開展大規模的交易降低成本;(2)企業沒有必要在整個集團將財務技能進行重復操作，這意味著一個訓練有素的中央部門可以形成一個高技能團隊;(3)企業可安排大量的必要借款，與小規模借款相比，利率會更優惠;(4)企業內剩余資金的大量存款將比小數額存款吸引更高的利率;(5)通過集中的財務部門，企業可以有效地控制其外幣風險，因為只有集中才能夠充分了解企業整體的風險暴露情況;(6)一個由企業總部開展的完整的對沖政策也更有效，而不是各個經營單位做自己的對沖;(7)企業更容易控制沒有地域分散的財務活動。

　　權力下放的優點包括：(1)企業內的經營單位有更大的自主權，從而形成更強烈的動機;(2)如果每個經營單位對自己負有責任，而不是僅僅將剩余資金上交給總部，那么它們將更認真地管理自己的現金余額;(3)每個經營單位會對其所處地區的當地情況有一個更好的了解，并且能夠對當地的發展狀況作出迅速的反映。

　　18.近年來，某國出臺相關法律，提高了上市公司再融資的標準要求，并要求上市公司不得私自將募集資金用于國家限制發展的行業。根據以上信息可以判斷，對于相關上市公司而言，這屬于(　)。

　　A、政治風險

　　B、法律風險

　　C、項目風險

　　D、財務風險

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核識別、評估和應對企業面臨的法律或合規性風險的知識點。法律或合規性風險是指可能為給定行業、國家或投資類型頒布法律，以改變和影響企業運營方式以及計劃開展的投資或持續投資的可行性。

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