知識點：內部控制

　　我國內部控制規范體系規定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。這表明企業在進行內部控制時應遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制的原則

　　全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

　　重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。

　　制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率.適應性原則內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　　知識點：審計委員會

　　甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，最佳的人選是(　)

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計委員會應全部由獨立董事組成，選項B正確。

　　知識點：內部環境評價

　　評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 多用于企業層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業務層面。個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段。

　　知識點：社會責任

　　甲公司是一家食品企業，在國家有關部門的檢查中被發現產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環境中的(　)。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 這屬于內部控制五要素之一：內部環境里的社會責任。主要包括安全生產、產品質量(含服務，合同)、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

　　知識點：內部控制監督方法

　　甲公司是一家大型國企，已經按照相關規定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統的表現，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監督方法包括(　)。

　　A、事后監督

　　B、橫向監督

　　C、專項監督

　　D、日常監督

　　【正確答案】CD

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