【多選題】：
美捷商務(wù)連鎖酒店近期頻頻開展對(duì)地方酒店的并購活動(dòng)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略》，下列選項(xiàng)中，與美捷商務(wù)連鎖酒店發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A.過度擴(kuò)張，超出了美捷商務(wù)連鎖酒店管理人員的實(shí)際能力，且實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的資金存在較大缺口
B.偏離主業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)資源分散，難以形成自身核心能力
C.未及時(shí)向企業(yè)員工宣傳企業(yè)規(guī)章制度，出現(xiàn)員工因不了解制度而違反管理規(guī)定的情形
D.收購后沒有注重文化管理，導(dǎo)致不同企業(yè)文化差異帶來新的矛盾
【答案】AD
【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略》，制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力;(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗;(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。美捷商務(wù)酒店的并購還是在酒店行業(yè)并沒有偏離主業(yè)，所以選項(xiàng)B不正確;選項(xiàng)C屬于內(nèi)部信息傳遞有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)C不正確。
【多選題】：
董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其( )。
A.全局性
B.長(zhǎng)期性
C.可行性
D.適宜性
【答案】ABC
【解析】董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。
【多選題】：
下列說法中，符合人力資源內(nèi)部控制要求的有( )。
A.企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系
B.已選聘人員要進(jìn)行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗
C.對(duì)于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議
D.涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合人力資源內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄(任)用的人員，包括( )。
A.獨(dú)立董事
B.監(jiān)事
C.高級(jí)管理人員
D.全體員工
【答案】ABCD
【解析】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。
【多選題】：
下列說法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有( )。
A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容
B.企業(yè)應(yīng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)
C.企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用
D.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
下列說法中，符合資金活動(dòng)內(nèi)部控制要求的有( )。
A.重大籌資、投資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，企業(yè)可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究
B.重大籌資、投資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度
C.籌資、投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序
D.企業(yè)不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合資金活動(dòng)內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
下列說法中，符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有( )。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換
B.對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證
C.對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批
D.對(duì)所有采購業(yè)務(wù)來說，企業(yè)不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A、B和C均符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。所以，選項(xiàng)D不符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
下列說法中，符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求的有( )。
A.大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)
B.對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)
C.企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
某貿(mào)易公司的應(yīng)收票據(jù)管理存在缺陷。下列選項(xiàng)中可以完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有( )。
A.審查背書審批手續(xù)
B.指定專人登記保管應(yīng)收票據(jù)
C.復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證
D.定期對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)
【答案】ABD
【解析】加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)的管理包括由專人保管應(yīng)收票據(jù)，定期核對(duì)盤點(diǎn)、票據(jù)和背書應(yīng)當(dāng)審查等。復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證，不屬于完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施，而屬于完善銷售收入的內(nèi)部控制措施。
【多選題】：
下列說法中，符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求的有( )。
A.針對(duì)研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，企業(yè)要開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告
B.重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策
C.企業(yè)研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制的要求。
【多選題】：
甲公司于2013年4月開工建設(shè)公司辦公大樓，2014年4月完工。公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理張某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對(duì)項(xiàng)目做出決策。之后，公司董事會(huì)又授權(quán)副總經(jīng)理王某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批。王某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有( )。
A.張某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對(duì)項(xiàng)目做出決策
B.張某負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目做出決策
C.王某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批
D.公司授予王某“一支筆”審批權(quán)
【答案】ABCD
【解析】工程項(xiàng)目不相容職務(wù)分離控制包括：可行性研究與決策;概預(yù)算編制與審核;項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與審計(jì)。重大項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。
【多選題】：
下列說法中，符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制要求的有( )。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，編制可行性研究報(bào)告
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見
C.重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的要求。
【多選題】：
某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有( )。
A.重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批
B.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序
C.對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況
D.嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)保或者子公司之間提供互保
【答案】BCD
【解析】重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
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