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　　單項選擇題

　　1、在我國頒布的內部控制基本規范中，被稱為企業實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是(　)。

　　A、信息與溝通

　　B、內部監督

　　C、內部環境

　　D、控制活動

　　2、乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關部門聯合頒布的《內部控制基本規范》和《應用指引》，建立并完善了企業內部控制系統。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權審批控制活動的是(　)。

　　A、企業制定相關的規章制度，以倡導文明文化

　　B、財務部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證

　　C、相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字

　　D、會計登記現金與銀行日記賬

　　3、下列選項中，不屬于財產保護控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及資產的各種文件資料

　　B、為大樓或其內的區域設立門禁系統

　　C、定期對實物資產進行盤點

　　D、明確會計憑證的裝訂和保管手續責任

　　4、下列各項關于企業銷售業務內部控制的表述中，正確的是(　)。

　　A、企業對于已貼現的票據和逾期票據，應進行追索監控和跟蹤管理

　　B、企業財會部門負責辦理往來資金結算，同時負責應收賬款的催收

　　C、企業銷售業務談判應當吸收財會、法律等專業人員參加，并形成完整的書面記錄

　　D、企業對于境外客戶和新開發客戶，應該建立嚴格的信用保證制度

　　5、下列各項關于企業投資活動內部控制措施的表述中正確的是(　)。

　　A、重大投資項目應當按照規定權限和程序實行集體決策或聯簽制度

　　B、企業選擇投資項目應當突出主業，不得從事股票投資或衍生金融產品和高風險投資

　　C、轉讓投資必須委托具有相應資質的專門機構進行評估并報授權批準部門批準

　　D、投資方案發生重大變更的應視情況決定是否重新進行可行性研究并履行相應審批程序

　　6、甲公司聘請的會計師事務所在對公司內控進行評價時，發現該公司存在一處明顯的內控缺點，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。根據以上信息可以判斷，該缺陷屬于(　)。

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　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　7、企業進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。這體現的是內部控制評價的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應性原則

　　8、確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。以下關于審計委員會與內部審計關系的說法中，不正確的是(　)。

　　A、審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性

　　B、審計委員會應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘

　　C、審計委員會應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任

　　D、審計委員會雖然會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應，但是并不負責復核及評估年度內部審計工作計劃

　　9、在一般情況下，(　)負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。

　　A、總經理

　　B、財務部

　　C、審計委員會

　　D、外部審計師

　　10、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　11、依據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》，以下需關注的主要風險是(　)。

　　A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊

　　B、缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展

　　C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

　　D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

　　12、甲公司近年來十分關注資產管理，資產管理需關注的主要風險不包括(　)。

　　A、存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷

　　B、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費

　　C、研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損

　　D、無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力

　　13、下列不屬于銷售業務需要關注的風險的是(　)。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產品存在質量問題

　　14、甲公司是一家食品企業，在國家有關部門的檢查中被發現產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是(　)。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　15、依據《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》，下列需關注的主要風險是(　)。

　　A、人力資源結構不合理，可能導致發展戰略難以實現

　　B、內部機構設計不科學，可能導致機構重疊

　　C、治理結構形同虛設，可能導致難以實現發展戰略

　　D、員工權益保護不夠，導致員工積極性受挫

　　16、關于工程項目的下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程

　　B、《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，不包括委托其他單位所進行的建造、安裝工程

　　C、工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控

　　D、工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣， 進度延遲或中斷

　　17、根據《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》的規定，下列不得辦理擔保業務的是(　)。

　　A、沒有經過授權的甲公司財務部門

　　B、上海證券交易所上市的乙公司

　　C、中國商業銀行

　　D、剛剛成立一年的丙公司

　　多項選擇題

　　1、甲公司是一家凈化器生產企業。下列關于風險管理的措施中，屬于風險規避的是(　)。

　　A、甲公司停止生產可能存在安全隱患的產品

　　B、甲公司與銀行簽訂應急資本協議，當火災發生時，由銀行提供資本保證公司的持續經營

　　C、甲公司不與質次價高的供應商合作

　　D、甲公司為降低風險，開始實施多元化經營

　　2、下列關于風險管理有效性標準的作用，說法中正確的有(　)。

　　A、有助于了解企業現在的風險是否在風險承受度范圍之內

　　B、有助于了解風險是否優化

　　C、有助于了解企業風險狀況的變化是否是所要求的

　　D、有助于了解風險的變化是否優化

　　3、自2009年，中國某礦業集團公司將全面風險管理工作納入基層單位業績考核體系，將風險管理考核結果與業績獎懲掛鉤，推動了全面風險管理工作落實。該集團公司董事會在全面風險管理方法主要履行的職責包括(　)。

　　A、審議并向股東(大)會提交企業全面風險管理年度工作報告

　　B、審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告

　　C、批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制

　　D、批準風險管理組織機構設置及其職責方案

　　4、企業選擇風險理財策略要考慮的因素有(　)。

　　A、與公司整體風險管理策略一致

　　B、成本與收益的平衡

　　C、與公司所面對風險的性質相匹配

　　D、風險理財的手段可能會改變風險事件發生的可能性

　　5、W快餐源于歐洲，因企業擴張的需要，目前，W企業總部決定到印度開發自己的連鎖經營店面。然而該快餐企業想要在印度市場上建立店面必須要先向當地政府繳納高出當地企業平均水平的稅金。并且，該快餐店欲推出的一款牛肉漢堡在當地引起了民眾強烈的不滿，不得不取消該漢堡在當地的銷售。分析W快餐企業面對的外部風險有(　)。

　　A、產業風險

　　B、政治風險

　　C、社會文化風險

　　D、運營風險

　　6、關于套期保值，下列說法正確的有(　)。

　　A、套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍生產品的行為

　　B、套期保值的目的是承擔額外的風險以盈利

　　C、套期保值的結果增加了風險

　　D、不能從衍生產品的交易本身判斷該交易是否套期保值或投機

　　7、下列選項中屬于全面風險管理理念的有(　)。

　　A、焦點在所有利益相關者的共同利益最大化上

　　B、緊密聯系企業戰略，目的是尋求風險優化措施

　　C、事后反應式的風險管理方法

　　D、從總體上集中考慮和管理風險

　　8、下列選項中，采用了風險管理策略工具中的風險轉移的有(　)。

　　A、公司明令禁止各業務單位進行期貨投機

　　B、將公司一筆2年后到期的借款出售給子公司

　　C、為公司的固定資產投保

　　D、由于業務繁忙，將公司的一部分業務外包給其他的同類公司

　　9、下列屬于風險管理策略組成部分的有(　)。

　　A、風險偏好和風險承受度

　　B、風險管理的工具選擇

　　C、全面風險管理的資源配置

　　D、全面風險管理的目標

　　10、下列有關風險評估系圖的說法中，正確的有(　)。

　　A、用以評估風險影響的常見定性方法是制作風險評估系圖

　　B、風險評估系圖適用于對風險初步的定性分析

　　C、風險評估系圖的主要優點是直觀明了

　　D、風險評估系圖的局限性是過于簡單

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